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内部控制理论与实务操作指导
目录
内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2内部控制的发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
内部控制基本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.1内部控制的定义与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.2内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.3内部控制的类型与层次．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
内部控制实务操作指导．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
3.1内部控制环境建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.1.1企业文化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.1.2组织结构优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.1.3权责分明与沟通协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
3.2风险评估与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.2.1风险评估流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.2.2风险识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.2.3风险分析框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.3内部控制措施设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.3.1控制活动设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.3.2控制措施执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.3.3控制效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.4内部控制监督与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.4.1内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.4.2内部控制审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.4.3内部控制持续改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
特定行业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
4.1金融行业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.1.1银行内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.1.2证券公司内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.2制造业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
4.2.1汽车制造企业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.2.2家电制造企业内部控制案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
内部控制法规与标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
5.1我国内部控制法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
5.2国际内部控制标准与指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
5.2.1COSO内部控制框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
5.2.2企业资源规划内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
内部控制实施与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
6.1内部控制实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
6.1.1实施准备
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