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企业所得税筹划
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目录
01企业所得税概述04税务筹划方法
02税前扣除项目05税务风险管理
03税收优惠政策06案例分析与实操
01
企业所得税概述
章节副标题
税收定义与性质
税收的定义税收的强制性税收的无偿性税收的固定性
税收是国家为了实现其职能，税收具有强制性，纳税人必税收是无偿的，国家征税后税收具有固定性，税法规定
依法向经济单位和个人征收须依法纳税，否则将面临法不直接向纳税人提供等价的了纳税人的纳税义务、税率
的货币或实物。律制裁。物质或服务。和纳税时间等要素。
税率与征收范围
企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为
税率结构
25%，小型微利企业享有更低的优惠税率。
企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、
应税所得范围
投资收益等各类所得。
国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高
税收优惠政策
新技术企业、西部大开发等。
为避免国际双重征税，中国与多国签订了税收协定，
国际税收协定
规定了跨国企业的税收待遇。
纳税义务人
01居民企业
居民企业是指在中国境内注册成立的企业，需就其全球所得缴纳企业
所得税。
02非居民企业
非居民企业指在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但
所得与之无关的企业，需就其来源于中国的所得缴税。
02
税前扣除项目
章节副标题
成本费用扣除
员工薪酬和福利研发支出广告和宣传费用
企业支付给员工的工资、奖金、企业为研发新产品、新技术、新企业在正常经营活动中发生的广
社会保险等薪酬福利支出，可作工艺所发生的费用，符合条件的告费和业务宣传费，可以在计算
为成本费用在税前扣除。可享受加计扣除政策。应纳税所得额时扣除。
税金及附加扣除
增值税附加扣除
企业缴纳的增值税额可作为附加扣除项，
减少应纳税所得额，降低税负。
01消费税附
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