2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计风险管理试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计风险管理试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标是保证企业财务报告的真实性和可靠性。

2.企业内部控制制度的核心是责任制度。

3.内部审计机构是内部控制的一部分，负责对企业内部控制的有效性进行监督检查。

4.内部控制与外部审计是相互独立的，两者之间没有关联。

5.企业内部控制制度的设计应当遵循成本效益原则。

6.内部控制制度的设计应当与企业组织结构相适应。

7.企业内部控制制度的设计应当遵循风险导向原则。

8.企业内部控制制度的设计应当遵循全面性原则。

9.企业内部控制制度的设计应当遵循动态性原则。

10.企业内部控制制度的设计应当遵循独立性原则。

二、选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.沟通

2.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。

A.内部控制是为了保证企业财务报告的真实性和可靠性

B.内部控制是为了提高企业的经营效率

C.内部控制是为了防范企业风险

D.以上都是

3.下列关于内部控制要素的说法，正确的是（）。

A.控制环境是企业内部控制的基础

B.风险评估是企业内部控制的核心

C.控制活动是企业内部控制的保障

D.信息与沟通是企业内部控制的关键

4.下列关于内部控制制度设计的说法，正确的是（）。

A.内部控制制度设计应当遵循全面性原则

B.内部控制制度设计应当遵循成本效益原则

C.内部控制制度设计应当遵循动态性原则

D.以上都是

5.下列关于内部控制制度设计原则的说法，正确的是（）。

A.内部控制制度设计应当与企业组织结构相适应

B.内部控制制度设计应当遵循风险导向原则

C.内部控制制度设计应当遵循独立性原则

D.以上都是

6.下列关于内部审计的说法，正确的是（）。

A.内部审计是内部控制的一部分，负责对企业内部控制的有效性进行监督检查

B.内部审计是外部审计的一部分，负责对企业内部控制的有效性进行监督检查

C.内部审计是独立于内部控制之外的，负责对企业内部控制的有效性进行监督检查

D.内部审计与企业内部控制没有关联

7.下列关于审计风险的说法，正确的是（）。

A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险是指审计过程中可能出现的欺诈行为

C.审计风险是指审计过程中可能出现的法律责任

D.以上都是

8.下列关于审计风险管理的说法，正确的是（）。

A.审计风险管理是指审计过程中对风险的识别、评估和控制

B.审计风险管理是指审计过程中对风险的防范和应对

C.审计风险管理是指审计过程中对风险的承担和转移

D.以上都是

9.下列关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据是指审计人员收集的用于支持审计结论的资料

B.审计证据是指审计人员收集的用于证明审计意见的资料

C.审计证据是指审计人员收集的用于证明审计报告的资料

D.以上都是

10.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。

A.审计程序是指审计人员按照一定的顺序和方法进行的审计工作

B.审计程序是指审计人员按照一定的规范和标准进行的审计工作

C.审计程序是指审计人员按照一定的目的和任务进行的审计工作

D.以上都是

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述内部控制的基本要素及其相互关系。

2.解释控制环境在内部控制中的重要性，并举例说明。

3.描述风险评估在内部控制中的作用，以及如何进行风险评估。

五、计算题（每题10分，共30分）

1.某公司2019年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。请计算该公司2019年度的营业利润、利润总额和净利润。

2.某公司2019年度的资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。请计算该公司2019年度的资产负债率。

3.某公司2019年度的营业收入为1000万元，营业成本为800万元，期间费用为100万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。请计算该公司2019年度的营业利润率。

六、论述题（20分）

论述内部控制与审计风险管理的关系，并说明如何有效地将两者结合。

本次试卷答案如下：

一、判断题答案及解析：

1.错误。内部控制的目标不仅包括保证企业财务报告的真实性和可靠性，还包括提高经营效率和防范风险。

2.正确。责任制度是内部控制制度的核心，它确保了内部控制的执行和监督。

3.正确。内部审计机构是内部控制