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企业所得税申报培

训课件

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目录

01企业所得税概述

02申报前的准备工作

03申报流程详解

04税收优惠政策解读

05案例分析与实操

06答疑与互动环节

01

企业所得税概述

税种定义及性质

企业所得税的定义税收的性质税负的公平性

企业所得税是对企业生产经企业所得税具有强制性、无企业所得税通过税率和税基

营所得和其他所得征收的一偿性和固定性，是国家财政的设定，力求实现不同企业

种直接税。收入的重要组成部分。间的税负公平。

纳税义务人

企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场

所的各类企业，以及虽未设立机构、场所但有来源

于中国境内的所得的外国企业。

居民企业与非居民企业的区别

居民企业应就其全球所得缴纳企业所得税，而非居

民企业仅就其来源于中国境内的所得缴税。

小型微利企业的税收优惠

小型微利企业可享受减按20%的税率征收企业所得

税的优惠政策，以鼓励小型企业的发展。

税率及计算方法

税率结构应纳税所得额计算税收优惠

企业所得税税率通常为25%，应纳税所得额等于收入总额减符合条件的小型微利企业可享

但高新技术企业等特定企业可去不征税收入、免税收入、各受减按20%的税率征收企业所

享受优惠税率。项扣除后的余额。得税的优惠政策。

02

申报前的准备工作

财务报表整理

确保所有财务记录准确无误，包括收入、支出和往

核对账目

来账目，为税务申报提供可靠数据基础。

根据会计准则编制资产负债表、利润表等，确保报

编制财务报表

表内容完整、格式规范，便于税务申报。

对财务报表中的数据进行分析，识别异常波动，为

分析财务数据

税务筹划和申报提供决策支持。

税前扣除项目审核

核实费用凭证

确保所有费用凭证真实有效，包括发票、

收据等，以满足税法规定的扣除条件。

01审查工资薪金支出

核对员工工资、奖金等薪金支出，确保符

合税法规定，避免超额扣除。

检查捐赠扣除02

审查企业对外捐赠的凭证和相关文件，确

保捐赠行为合法且符合税前扣除标准。

03

纳税申报表填写指南

核对财务数据准备相关证明材料

确保所有财务报表数据准确无误，收集并整理好所有必要的证明材料，

包括收入、成本、费用等，为填写