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学校财务内部控制制度设计与实施
目录
学校财务内部控制制度设计与实施（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（一）背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（二）目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
二、财务内部控制制度设计原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
（一）全面性与重要性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
（二）合理性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
（三）有效性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
三、财务内部控制制度具体设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
（一）组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
（二）预算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
（三）收支管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
（四）资产管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
（五）负债管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
（六）成本核算与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
（七）财务报告与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
四、财务内部控制制度实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
（一）实施准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
（二）实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
（三）持续改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
五、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
（一）结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
（二）展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
学校财务内部控制制度设计与实施（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
1.1财务内部控制制度概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
1.2设计与实施的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
二、财务内部控制制度设计原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.1完整性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.2合理性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3预防性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.4有效性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
三、财务内部控制制度设计内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.1组织架构设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.1.1财务管理部门设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.1.2内部审计机构配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.2职责权限划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.1财务审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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