2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析与实务操作试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析与实务操作试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：选择下列各题最符合题意的答案。

1.下列关于内部控制的要素中，不属于内部控制基本要素的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.管理层

2.下列关于内部控制的原则中，不属于内部控制基本原则的是：

A.合理性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.独立性原则

3.下列关于内部控制目标的表述中，不正确的是：

A.确保企业资产的安全和完整

B.提高企业运营效率

C.保证会计信息的真实、完整

D.促进企业持续发展

4.下列关于内部控制测评的方法中，不属于内部控制测评方法的是：

A.内部控制测试

B.内部控制调查

C.内部控制评价

D.内部控制分析

5.下列关于审计的要素中，不属于审计基本要素的是：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计人员

6.下列关于审计意见的表述中，不正确的是：

A.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应当客观、公正、真实

D.审计意见应当根据审计程序和标准进行

7.下列关于审计程序中，不属于审计程序的是：

A.风险评估

B.查询证据

C.审计测试

D.审计报告

8.下列关于审计报告的表述中，不正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见

B.审计报告应当客观、公正、真实

C.审计报告应当包括审计范围、审计方法、审计发现等

D.审计报告应当根据审计程序和标准进行

9.下列关于审计质量控制中，不属于审计质量控制要素的是：

A.质量控制环境

B.质量控制程序

C.质量控制责任

D.质量控制标准

10.下列关于审计职业道德中，不属于审计职业道德规范的是：

A.诚信原则

B.公正原则

C.独立原则

D.客观原则

二、多项选择题

要求：下列各题中，正确的答案有多个。

1.内部控制的基本要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.内部控制的目标包括：

A.确保企业资产的安全和完整

B.提高企业运营效率

C.保证会计信息的真实、完整

D.促进企业持续发展

E.降低经营风险

3.内部控制测评的方法包括：

A.内部控制测试

B.内部控制调查

C.内部控制评价

D.内部控制分析

E.内部控制审计

4.审计的基本要素包括：

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计程序

E.审计报告

5.审计意见的类型包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

E.部分意见

6.审计程序包括：

A.风险评估

B.查询证据

C.审计测试

D.审计报告

E.审计工作底稿

7.审计报告的内容包括：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计方法

D.审计发现

E.审计工作底稿

8.审计质量控制要素包括：

A.质量控制环境

B.质量控制程序

C.质量控制责任

D.质量控制标准

E.质量控制结果

9.审计职业道德规范包括：

A.诚信原则

B.公正原则

C.独立原则

D.客观原则

E.必威体育官网网址原则

10.内部控制的实施过程中，应当遵循的原则包括：

A.合理性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.独立性原则

E.实用性原则

四、简答题

要求：对下列各题进行简要回答。

1.简述内部控制的目标及其重要性。

2.简述审计的三个基本假设及其意义。

3.简述审计质量控制的基本要素。

五、论述题

要求：对下列各题进行论述。

1.论述内部控制与审计的关系。

2.论述审计人员在执行审计工作时应当遵循的职业道德规范。

六、案例分析题

要求：根据以下案例，回答提出的问题。

案例：某公司于2024年3月聘请了某会计师事务所对其2023年度财务报表进行审计。审计人员在审计过程中发现，公司存在以下问题：

（1）公司部分应收账款账龄较长，且部分客户已失去联系；

（2）公司存货盘点时发现，部分存货存在短缺现象；

（3）公司财务报表中列示的固定资产价值高于市场公允价值。

问题：

1.根