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2025年高等教育经济类自考-00061国家税收笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.分析税收转嫁的条件。

2.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。

A、组织财政收入

B、调节社会经济

C、惩处违法行为

D、增强民族自觉性

E、监督经济

3.某企业出售房地产收入5000万元，可以扣除的各项成本400万元、费用2000万元、有关税金等共600万元，该企业应纳土地增值税税额的计算方法为？

4.我国目前的税制结构是何种模式，今后应向什么方向发展？

5.如何理解税制结构？

6.某集团公司总经理张先生2006年各项收入情况如下： （1）每月工资5000元，12月份取得全年效益工资90000元（该集团公司对管理层实行年薪制） （2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中：张总分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币80000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元； （4）5月将市内私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，当年4月发生租房维修费1800元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加）。 要求：请根据上述资料计算张总经理2006年收入应在我国缴纳的个人所得税。

7.1959年我田税收改革的内容是（）

A、开征集市交易税

B、统一农业税

C、实行“税利台一”的试点

D、调整工商所得税

8.增值税的类型有（）

A、生产型增值税

B、成本型增值税

C、收入型增值税

D、消费型增值税

9.按税收的计税依据可分为（）

A、从价税

B、销售税

C、定额税

D、从量税

10.在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额以内扣除，其标准是（）

A、3%

B、5%

C、10%

D、12%

11.进口的应税消费品，其纳税地点为（）。

A、所在地主管税务机关

B、纳税人核算地

C、海关总署所在地

D、报关地海关

12.简述税种选择和经济效率的关系。

13.我国企业所得税的征收方法是（）

A、按月计征，按月预缴

B、按季计征，按月预缴

C、按年计征，按月或按季预缴

D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

14.亚当斯密的税收中性主张包括（）

A、平等

B、确实

C、便利

D、最少征收费用

15.可反映全社会税收负担率的指标是（）

A、企业税收负担率

B、个人税收负担率

C、税收占国民收入的比例

D、征税费用占税收收入的比例

16.税收的形式特征有（）

A、无偿性

B、强制性

C、自愿性

D、固定性

17.税收管理体制的核心内容是（）

A、税权的划分

B、事权的划分

C、财权的划分

D、收入的划分

18.国家对（）具有偿还的义务。

A、税收

B、财政货币发行

C、国债

D、规费收入

19.简述居民、非居民的判定标准及纳税义务。

20.税收是实现社会经济建设的（）。

A、政治保证

B、物质基础

C、政治基础

D、民主保证

21.纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）

A、必须书面申请

B、最长不超过3个月

C、县以上税务局长批准

D、按月支付10％的利息

22.行为税的特点是具有特定的目的性。下列不属于行为税的税种是（）。

A、印花税

B、城市维护建设税

C、车船使用税

D、社会保险税

23.如何运用税收调节产业结构的合理化。

24.制定、评价税收制度和税收政策的标准是（）

A、税收依据

B、税收原则

C、税率

D、税收分类