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企业所得税培训课

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企业所得税课件内容概税法相关规案例分析培训课件特课后学习资

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01企业所得税概述

税收定义与性质

010203

税收的基本概念税收的强制性税收的无偿性

税收是政府为实现其职能，依税收的征收不以纳税人的意愿纳税人缴纳税款后，不直接获

法强制、无偿地向经济单位和为转移，具有法律上的强制力，得等价的经济利益，税收的使

个人征收的货币或实物。是国家财政收入的主要来源。用由国家统筹安排，服务于社

会公共利益。

税率与计算方法

企业所得税采用超额累进税率，根据企业年度应纳

税率结构

税所得额的不同，税率从10%到25%不等。

应纳税所得额计应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、损失

算以及税法允许扣除的项目后的余额。

国家针对特定行业或地区的企业提供税收减免政策，

税收优惠政策

如高新技术企业可享受15%的优惠税率。

企业所得税实行按月或按季预缴，年度终了后进行

预缴与汇算清缴

汇算清缴，多退少补。

纳税义务人

企业所得税的纳税人

在中国境内设立机构、场所的企业，以及虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，均为企业所得税的纳税人。

居民企业与非居民企业的区别

居民企业需就全球所得缴纳企业所得税，而非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴税。

小型微利企业的税收优惠

小型微利企业可享受降低税率等税收优惠政策，减轻企业税负，促进小型企业