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企业所得税筹
划课件
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汇报人：稻小壳
目
企业所得税概述录
税前扣除项目
税收优惠政策
税务筹划方法
税务风险管理
THEME
案例分析与实操TEMPLATE
企业所得税概述
章节副标题
税收定义与性质
01
020304
税收的强制性税收的无偿性税收的固定性
税收的定义
税收的征收不以纳纳税人缴纳税款后，税收的种类、税率、
税人的意愿为转移，不直接获得等价的征收对象和方法等
税收是政府为实现其职
是国家法律规定的经济利益，税收收由国家法律明确规
能，依法向个人或企业
义务，具有不可抗入归国家所有，用定，具有相对稳定
强制征收的无偿性财政
拒性。于公共开支。性。
收入。
税率与征收范围
企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为
税率结构
25%，小型微利企业享有更低的优惠税率。
企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业，
征收对象
包括国有企业、私营企业、外资企业等。
国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高
税收优惠政策
新技术企业、西部大开发等享受税收优惠。
企业来源于中国境外的所得，按照中国税法规定，
跨境所得征税
也需申报缴纳企业所得税。
纳税义务人
010203
居民企业非居民企业小型微利企业
居民企业需就其全球所得缴纳企非居民企业仅对其在中国境内取小型微利企业享受税收优惠政策，
业所得税，无论收入来源地。得的所得缴纳企业所得税。适用较低的税率。
税前扣除项目
章节副标题
成本费用扣除
员工薪酬和福利
01
企业支付给员工的工资、奖金、社会保险等福利费用，
均可作为成本费用在税前扣除。
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