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企业所得税线上培
训课件
汇报人：XX
目录
01企业所得税概述
02税前扣除项目
03应纳税所得额计算
04税收优惠政策
05申报与缴纳流程
06案例分析与实务操作
01
企业所得税概述
税种定义与性质
企业所得税的定义企业所得税的性质
企业所得税是对企业经营所得和其他所得征企业所得税具有强制性、无偿性和固定性，
收的税种，是国家财政收入的重要组成部分。是国家依法对企业利润进行合理分配的手段。
0102
企业所得税的征收对象企业所得税的税率
企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业所得税的税率通常为25%，但对小型微
企业，包括国有企业、私营企业、外资企业利企业等特定类型的企业有相应的税收优惠
0304
等。政策。
税率与征收范围
企业所得税税率
企业所得税一般税率为25%，但高新技术企业等可享受15%的优
惠税率。
小型微利企业优惠
小型微利企业可享受更低的所得税率，年应纳税所得额低于100万
元的部分，税率为5%。
非居民企业税率
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但
取得所得与机构、场所无关的，适用10%的预提所得税率。
税收征收范围
企业所得税的征收范围包括企业来源于中国境内外的生产经营所得
和其他所得。
纳税义务人
0102
居民企业与非居民企业
企业所得税的纳税人
的区别
企业所得税的纳税人包括在中国居民企业应就其全球所得缴纳企
境内设立机构、场所的各类企业，业所得税，而非居民企业仅就其
以及虽未设立机构、场所但有来来源于中国境内的所得缴纳企业
源于中国境内所得的外国企业。所得税。
02
税前扣除项目
成本费用扣除
企业支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出，
员工薪酬支
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