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税务培训考试试题及答案

一、单选题

1.以下不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D

解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税应税行为。销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产均属于增值税应税行为。

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元，征收率为3%，则其应缴纳的增值税为（）

A.300元

B.309元

C.10000元

D.10300元

答案：A

解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。本题中，应纳税额=10300÷（1+3%）×3%=300元。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

5.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-15%

答案：B

解析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

6.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

解析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收。白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征收；电动汽车不属于消费税征税范围；实木地板在生产销售环节征收消费税；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征收。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

解析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种，不包括代扣代缴。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

10.某企业2023年取得销售收入1000万元，发生销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元，该企业2023年的利润总额为（）

A.250万元

B.270万元

C.300万元

D.320万元

答案：B

解析：利润总额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=1000-600-100-50-20+30-10=270万元。

11.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

12.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于资源税征税范围。

13.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

14.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人（）的当天。

A.收购烟叶

B.销售烟叶

C.加工烟叶

D.生产烟叶

答案：A

解析：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

15.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C

解析