2025年实物资产管理规定.doc

实物资产管理规定

总则

第一条為加强企业实物资产管理，保证明物资产的安全、完整、有效使用，根据国家国有资产管理有关法律法规和行业有关国有资产管理规定，結合我企业实际状况，特制定本规定。

第二条本规定所称实物资产包括固定资产、低值易耗品。

一、固定资产是指有效期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具和其他經营有关的有形资产。固定资产是企业為生产商品、提供劳务對外出租或經营管理而持有的，使用寿命超過一种會计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产經营活動有关的设备、器具、工具等。

二、我司低值易耗品是指單位价值在100元以上、元如下（但并不限于此区间，可视详细状况处理），使用年限在一年以上，不能作為固定资产的用品物品。一次性使用的餐巾紙、香皂、回形针等办公用品，不作為低值易耗品建立台账。

第三条实物资产管理目的：通過建立资产台账，定期清理核算资产等管理手段，掌握资产使用動态，明晰产权关系，贯彻产权管理责任，保障资产的安全与完整，保证资产合理配置和有效使用。

管理机构及职责

第四条实物资产管理工作小组是实物资产监管机构，重要职责有：

（一）根据企业有关规定，制定企业实物资产管理的规章制度、流程和详细实行细则，根据执行状况對管理制度和流程進行修订和更新，不停优化和完善管理体系。

（二）负责资产权证办理及其平常管理。

（三）负责监督管理各部门实物资产管理工作。

（四）负责审核和调整企业实物资产，指导和监督各子企业财务部门的实物资产财务管理工作，對管理制度和流程進行修订和更新，不停优化和完善管理体系。

综合部是实物资产管理部门，重要职责有：

（一）全面统筹企业实物资产的管理工作，负责按规定权限审核算物资产购置、报废和处置，负责對企业实物资产登记、记录汇总和与财审部盘點记录進行查對等工作。

（二）负责建立实物资产台帐管理档案，并定期与财审部進行账账查對；定期進行账实查對；保证财务账、台账、实物三者一致。

（三）负责实物资产的申购、验收入库、平常管理、调拨、报废处理等实物管理工作；负责实物资产的统筹调剂，优化实物资产配置，推進企业实物资产的共享、共用。

第五条财审部是实物资产价值管理部门，负责统筹企业实物资产的财务管理工作，重要职责是：

（一）按规定权限审核或者审核算物资产购置、报废和处置等工作。

（二）负责企业实物资产盘點清理和账务处理工作。

（三）负责实物资产的购置、调拨、报废等帐务处理，每年至少与综合部進行一次账实查對。

第六条实物资产使用部门作為管理责任部门，该部门负责人是本部门实物资产管理第一负责人，重要职责是：

（一）對本部门实物资产管理负全面管理责任，保证本部门实物资产安全使用，妥善保管，充足发挥资产使用效益。

（二）负责對本部门实物资产使用异常状况查明原因，及時上报。

（三）按规定权限申报实物资产购置、报废和处置等工作。

（四）严格执行企业有关实物资产管理规定和实行措施，接受实物资产管理工作小组、综合部和财审部對实物资产的监督、指导并及時向实物资产管理部门反馈本部门实物资产的使用状况。

平常管理

第七条资产档案管理：综合部必须對实物资产進行编码并建立备查账簿進行管理。

（一）资产编码管理

1.编码构造：资产名称首位字母+编号。

2.资产分类：固定资产（代码01）

低值易耗品（代码02）。

3.编码规定：流水号规定從001開始按次序往下编，中间不得断号、跳号。

（二）台账的建立

1.汇总账簿：综合部必须對所有实物资产進行登记，如实填写《实物资产盘點表》。

2.明细账簿：按部门和使用人建立实物资产更新程序，按资产编码设置账目。

第八条资产购置管理

（一）资产购置程序

1.实物资产购置前应由申請部门填报《实物资产需求申請表》，填报应注明需求资产名称、规格型号、数量、使用人、工作用途并由部门负责人签字。

2.综合部应遵照按需配置的原则，根据企业库存進行统一调配，库存没有可调配的合用设备，方可购置新设备。审核必须严格按照实物资产管理规定進行，根据实物资产申购流程报送有关人员及领导指示。

3.实物资产购置過程应當规范、透明。购置实物资产应按照规定规定依次先递交部门經理和分管领导同意，综合部安排专人進行询价、比价後，报企业负责人同意。购置固定资产的应写明固定资产名称、规格、型号、三家供货廠商报价以备合理采购。

(二)实物资产的验收

1.实物资产购置後，由综合部和使用部门同步负责验收，并填写“实物资产验收清單”一式三份，在验收清單中应详细填写资产名称、规格型号、金额、供货廠商，并同步對资产進行编号。一份由使用部门留存，一份交财审部進行對应的帐务处理，一份由综合部填写资产卡片，更新台帐，贯彻使用负责人。

2.验收合格後与实物资产有关的保修卡及配套资料，