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2016年陕西省内审师《内部审计基础》：群体决策的缺点考试题

本卷共分1大题50小题，作答时间180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题共（50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B：公司目前的重点风险和风险水平；

C：管理层对内部审计业务的态度；

D：与外部审计师的审计计划进行协调。

2.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件

号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相

对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析

性复核。这种复核工作的一大目标是

A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。

B：披露永久性库存记录中存在的短缺。

C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

3.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：定期轮换采购员任务；

D：监测每名采购员的订单数量。

4.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：绘制内部控制系统流程图。

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：实施理想的控制。

5.3、“在个人经济方面遇到困难”是一种

A：行为征兆。

B：事态压力。

C：合理理由。

D：犯罪机会。

6.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而

不是在事后发现污染？

A：限制接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：由环保人员开展正式在职培训计划

D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

7.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优

势

A：降低可容忍误差水平；

B：提供抽样风险的数量性测量；

C：将非抽样风险降低到最小：

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D：抽样结果要求非数量性的表达。

8.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使

用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

A：只读光盘/只读存储器

B：计算机输出缩微胶片

C：可读入磁盘

D：数字录音带

9.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次

作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

A：公司指定一项特别政策，禁上从供应商处接受任何有价值的物品；

B：公司制定道德准则，禁止这种行为；

C：对新供应商，要求采代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应

商名单中；

D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

10.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计

范围扩大？

A：产品销售增加，伴随着佣金增加。

B:销售退回增加，伴随着佣金增加。

C：佣金减少，伴随着产品销售减少。

D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。

11.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分

部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

12.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副

总裁批准的情况下订存货。同时,详细测试显示在补充备件采订单上也