流动资产管理习题.doc

流动资产管理

一、填空题

1、企业持有现金的动机主要有????????动机、????????动机、???????动机。

2、信用条件主要包括??????????、??????????和??????????等。

3、流动资产按其流动性强弱可分为?????????和??????????。

4、现金预算的方法包括?????????和??????????。

5、信用政策包括??????????、??????????和??????????三方面内容。

6、存货的总成本主要包括??????????、??????????和??????????三个方面。

7、营运资本来源与运用之间的配比关系主要有三种类型：??????????、??????????和??????????。

8、评价客户资信程度的六个方面（6C）是??????????、??????????、?????????、??????????、

?????????、??????????。

二、选择题（包括单项选择和多项选择）

1、在收支预算法下，现金预算主要包括（???）。

A.现金收入???????B.现金支出.??????C.现金余绌???????D.现金融通

2、现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（???）。

A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠

B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天

C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠

D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底

3、下列项目中不属于速动资产的有（）

A.货币资金B.预付账款C.存货D.其他应收款

4、关于存货ABC分类管理描述正确的有（）。

A.A类存货金额大，数量多B.B类存货金额一般，品种数量相对较多

C.C类存货金额小，数量少D.三类存货的金额比重大致为A:B:C=0.7：0.2：0.1

5、下列哪些项目是存货日增长费用的内容（）。

A.存货资金占用费B.保管费、仓储损耗

C.进货费用D.管理费用

???

?

三、判断并改错题

1、企业对未来现金流量的预期越准确，需要的预防性现金持有量就越少。（???）

2、由于现金是非盈利资产，因此现金持有量过多会影响整体资产的获利能力。（???）

3、经济采购批量，是指使存货的进货成本和储存成本均达到最低点的进货数量。（???）

4、一次性费用与存货储存期的长短无直接联系。（???）

四、名词解释

最佳现金持有量；营运资本；应收账款账龄分析；信用条件；信用标准；存货ABC分类管理法。

五、简答题

1、如何进行现金内部控制？

2、应收账款管理的目标是什么？

六、计算分析题

1、?某企业本月产品销售收入80000元，上期末应收账款余额4000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为6000元。本月其他业务收入（均为现金）9000元，其他业务支出（均为现金）4600元。本月产品销售的成本、费用、税金等现金支出67000元，购置固定资产支出70000元，期初货币资产余额为2100元,期末货币资金必要余额为2500元。

要求：用收支预算法预计本月现金溢余或短缺的数额。

2、?某企业上年现金需要量4000000元，预计今年需要量增加50%，假定年内收支状况稳定。每次买卖有价证券发生的固定费用为120元，证券市场平均利率10%。

要求：试用存货模式确定最佳现金持有量、现金管理总成本及年内有价证券变卖次数。

3、某批发企业购进某商品1000件，单位购进成本为50元，售价为80元，均不含增值税，销售该商品的固定费用为10000元；销售税金及附加为3000元；该商品适用增值税率为17%。企业购货款为银行借款，年利息率为14.4%，存货月保管费为存货价值3‰。设企业的目标资金利润率为20%。

要求：计算保本期及保利期。

4、某企业年赊销额为600000元，当前收款政策和建议改变收款政策后的有关资料如下表所示：

?

当前的收款政策

改变后的收款政策

每年收款成本（元）

应收账款平均收回天数（天）

坏账损失占销售收入的比率

900

45

8%

1200

30

7%

假定该企业收款政策的改变不会影响其年赊销额，减少应收账款所节约的机会成本为应收账款减少额的20%，试问该企业是否应改变其收款政策？