做账实操-小企业会计准则补计提去年增值税及附加税会计分录.doc

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做账实操-小企业会计准则补计提去年增值税及附加税会计分录

补计提去年增值税

小规模纳税人：假设小规模企业去年应确认收入103万元（含税），但误按100万元确认，少计提增值税。小规模纳税人征收率为3%，应补计提增值税=103÷(1+3%)×3%-100×3%=0.9万元。会计分录为：

借：应收账款/银行存款等30,000

贷：主营业务收入21,000

应交税费——应交增值税9,000

这里通过调整收入和增值税，将少确认的收入和增值税补充完整。

一般纳税人：若一般纳税人企业去年存在未确认的应税收入，假设含

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