2025年子公司财务检查工作指南.doc

子企业财务检查工作指南

為指导和规范财务检查人员实行财务检查，明确财务检查有关内容、程序和措施，特制定本指南。

本指南合用于财务部、各子企业财务负责人等财务检查人员開展财务检查和子企业對照自查。

第一部分财务检查工作程序

一、准备阶段

1、明确检查目的

除了學习和交流之外，财务检查目的重要包括但不限于對如下方面的评价：

1.1制度和流程的健全性和有效性

1.2制度和流程的执行状况

1.3會计计核算的规范性

1.4财务管理的水平（财务参与业务的能力和程度）

1.5系统性風险揭示

1.6先進性实践的总結和提炼

1.7财务部正推和将推的项目调研、检查反馈

2、制定检查工作计划

2.1每一轮财务检查前由财务部制定本轮财务检查计划，内容包括:被检查子企业、检查小组组员、检查時间、专題課題等内容，报财务部领导审核。

2.2检查小组根据检查時间、内容等规定進行曰程安排、组织分工。

3、熟悉有关财务制度和搜集有关财务资料

3.1检查人员在财务检查工作開始之前，必须要先熟悉有关的财务制度，理解對有关經济业务的处理规定。

3.2检查小组在检查前做好被检查子企业的资料搜集，包括审计汇报、上次财务检查汇报、总部及子企业反应的有关問題和资料等。

二、实行检查阶段

可采用高层访談、员工交流、实地盘點、抽查凭证和帐务检查等方式。

1、交流

1.1检查小组抵达被检查子企业後，由子企业财务负责人组织有关人员召開座談會，由检查组组長向子企业阐明检查的目的、规定、需要子企业配合提供的有关资料等，進行初次信息的交流和沟通。

1.2在与子企业高层、财务部门、业务部门的交流中對子企业财务状况、管理理念、内部控制环境以及财务与业务的配合状况等進行深入理解。

1.3在交流中注意方式和言詞，重在检查和沟通，互相學习，取長补短。

2、检查

2.1检查子企业某個時间段的详细财务工作，检查有关會计资料，评价子企业财务工作质量，制度执行状况。

2.2做好检查過程中的资料搜集。

2.3在检查過程中對多种問題做好记录，可問询當事人，對重大事项及時向上级领导汇报。

3、小結汇报

检查小组每天要對當曰的检查状况進行简朴的工作总結和计划，并发邮件到上级领导邮箱。

三、终止阶段

1、撰写检查汇报

1.1整顿检查工作记录，根据检查状况，撰写《财务检查汇报》（模板見第三部分）。

1.2检查小组就检查汇报内容与被检查單位進行坦诚沟通和交流，并根据沟通成果對检查汇报深入核算後合适進行处理。

1.3检查汇报发上级负责领导邮箱，由负责领导提出修改意見和提议。

1.4根据领导提出的意見和提议對检查汇报進行补充和完善。

1.5撰写《财务检查整改意見》（模板見第三部分）。

1.6检查小组和被检查單位對《财务检查汇报》、《财务检查整改意見》签字确认。

1.7被检查單位针對《财务检查整改意見》确定《财务检查整改汇报》报检查小组，對整改计划及整改效果作出承诺，經检查小组签字承认其针對性和可行性後报备财务部。

2、检查工作反馈

2.1资料归档

《财务检查汇报》、《财务检查整改意見》、《财务检查整改汇报》报财务部立案，纳入档案管理，加以分类并且妥善保留。在對该被检查對象進行再次财务检查時提供应检查小组作為参照。

2.2检查通报

财务部组织人员负责将本轮所有子企业的财务检查汇报進行汇总分析，撰写《子企业财务检查通报》經林总审批後下发。

2.3督促整改

2.3.1财务部负责督促子企业在检查整改意見書中规定的整改期限内進行整改并提交整改汇报。

2.3.2子企业整改汇报须由总經理和财务负责人签字确认。

2.3.3财务部在後期工作中對整改意見中的有关問題進行跟踪、调查整改状况。

第二部分财务检查关键节點

由于子企业是独立的法人單位，不一样行业、发展阶段的子企业差异较大，因此财务检查的重點也會有所不一样，本指南仅就各业务循环中关键节點進行检查，详细检查内容還应根据現場检查状况和检查目的有所调整，但至少应當包括如下内容：

一、内部控制环境

1、与子企业經理及有关业务流程负责人座談，理解子企业内部控制总体状况和财务与业务的配合状况；

2、检查子企业财务制度、會计制度与否健全与规范；

3、获取有关管理會议纪要资料，理解對平常控制的管理及处理状况；

4、理解子企业的财务岗位配置状况及与否遵守岗位不相容原则。

二、详细业务循环

1、货币资金

子企业在货币资金方面的有关制度、管理措施、业务流程等。

1.1货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘點清查；

1.2货币资金授权制度和审核同意制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务；

1.3与否有坐支行為；

1.4与否有帐外资金；

1.5部分現金使用与否受限制；

1.6与否存在現金大幅減少；

1.7与否存在出租、出借银行账户的状况；

1.8會计与否每月编制银行存款余额调整表，并有专人审核