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稻壳学院THEMETEMPLATE
2016企业所得
税课件
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汇报人：稻小壳
目
企业所得税概述录
税前扣除项目
应纳税所得额计算
税收优惠政策
申报与缴纳流程
THEME
税务违规与处罚TEMPLATE
企业所得税概述
章节副标题
税收定义与性质
010203
税收的定义税收的性质税收与企业关系
税收是政府为实现其职能，依税收具有强制性、无偿性和固企业作为纳税人，其经营活动
法强制、无偿地从私人部门取定性三个基本特征，是国家财产生的利润需依法纳税，税收
得财政收入的一种方式。政收入的主要来源。直接影响企业的财务状况和经
营决策。
税率与征收范围
2016年企业所得税法定税率为25%，适用于一般企
法定税率
业。
小型微利企业优小型微利企业可享受20%的优惠税率，以减轻其税
惠负。
高新技术企业优经认定的高新技术企业，可享受15%的优惠税率，
惠鼓励科技创新。
企业来源于中国境外的所得，按照中国税法规定，
境外所得征税
也需缴纳企业所得税。
纳税义务人
居民企业非居民企业小型微利企业
居民企业需就其全球所得缴非居民企业仅对其在中国境小型微利企业享受税收优惠
纳企业所得税，无论收入来内取得的所得缴纳企业所得政策，适用较低的税率。
源地。税。
税前扣除项目
章节副标题
成本费用扣除
员工薪酬支出研发费用加计扣除广告宣传费用
企业支付给员工的工资、奖金、企业为研发新产品、新技术、新企业在正常经营活动中发生的广
津贴等薪酬支出，可在税前全额工艺所发生的费用，可享受加计告和业务宣传费用，按照规定比
扣除。扣除政策。例在税前扣除。
税金及附加扣除
0102
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