拨云见日 潮起扬帆：2024-2025年中国税收政策观察及11个中资出海热门投资地税务攻略.pdf

目录

前言02

第一篇：2024年中国税收政策回顾与2025年展望03

一．各地纳税服务的探索：税收事先裁定制度

二．中国税收立法—再进一程，仍在路上

三．多重税收政策促产业升级与创新

四．2025年中国税收政策展望

第二篇：11个中资企业“出海”热门投资地之税务攻略11

香港特别行政区

新加坡

马来西亚

越南

阿联酋

澳大利亚

德国

英国

匈牙利

美国

墨西哥

1拨云见日潮起扬帆

前言

近年来，中国经济步入调整与转型的关键时期。国内市场的竞争渐

趋激烈，中国企业亟待开辟新的增长路径，而海外市场的蓬勃兴起

和巨大消费潜力，为中国企业提供了丰富的可能性和广阔的空间。

在此契机下，中国企业加速迈向世界舞台，且地位日益重要。根据

商务部2025年1月26日公布的数据，2024年中国对外非金融类直接

投资1,438.5亿美元，较上年增长10.5%，足见中国企业出海的迅猛

势头。

企业出海趋势与中国税收政策发展息息相关。中国税收政策为企业

出海提供支持与保障，而企业出海又促使税收政策不断完善。一方

面，出口退税、境外所得税抵免等政策帮助企业降低成本，避免被

双重征税；另一方面，企业出海规模扩大和业务复杂程度增加，对

避免国际间双重征税、解决税收争端等方面提出更高要求。

回顾2024年，中国多地推出税收事先裁定规则、增值税完成立法等

税收大事件进一步完善了中国税收体系，为中国企业营造出更为公

平、透明且稳定的税收营商环境。当企业将目光投向海外，海外的

税收环境有着另一番景象。不同辖区的税收制度、征管规则大相径

庭，给企业出海带来诸多不确定性。从东南亚新兴市场到欧美成熟

经济体，各地需要缴纳的税种、税率、税收优惠及合规要求各异，

企业通常需要强大的税务支持体系，并提前做好充分的准备，才能

在海外市场稳健前行。

《拨云见日潮起扬帆：2024-2025年中国税收政策观察及11个中资

出海热门投资地税务攻略》正是在此背景下应运而生。本刊物旨在

回顾中国年度重大税收政策变化，并从前瞻性的角度分析政策发展

趋势，同时总结11个热门出海投资地的税收热点问题，为企业出海

过程中的税务决策提供详细指引。

我们期望，通过本刊物的分析与指引，企业能够拨云见日，探见税

收发展趋势，从容地应对复杂多变的税务环境；也能够在全球市场

的浪潮中扬帆启航，为中国企业的国际化进程书写更辉煌的篇章。

李尚義

普华永道中国税务部主管合伙人

拨云见日潮起扬帆2

一、各地纳税服务的探索：税收事先裁定制度

税收事先裁定制度是优化税收营商环境的重要举措，对企业和税务机关都有着深远的影响。对于企业而

言，由于税收政策通常较为复杂，企业如何适用正确税收政策，常常面临诸多不确定性。通过事先裁定

制度，企业可以在重大经济交易发生前向税务机关申请对未来可能产生的税收问题进行研究，税务机关

最终给予企业确定的答复。这为纳税人提供了明确的税收遵从指引，有助于企业更好地评估税收成本，

辅助商业决策。对于税务机关而言，事先裁定促使其提前介