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第九章成本计划和绩效

主要内容与学习目的内容目的估计项目成本时要考虑的成本细目；制定基准预算；计算累计实际成本；确定挣值；分析成本绩效；预测和监控项目完工成本；管理现金流。了解成本估算的细目；了解建立预算的方法；掌握工作绩效的计算方法和意义；掌握预测项目成本的方法；理解成本控制。

项目成本估计01项目预算02确定实际成本03确定工作绩效的价值04成本绩效分析05成本预测06成本控制07控制现金流08

1、项目成本估计

01积极的02符合现实的成本估计的要求：1、项目成本估计

STEP01STEP02将项目成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包；在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配；项目预算过程的两个步骤：2、项目预算

2、项目预算

2、项目预算

2、项目预算例子：制造专用自动包装机并安装到客户工厂。工期：周总预算：100000美元

2、项目预算

2、项目预算包装机项目的累积预算成本单位：1000美元TBC周123456789101112设计244488建造608812121010安装和调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100

1【案例分析】：2假设参与项目的每位工作人员每天工作8个小时，李亮经理在制作项目经费预算过程中制作出表4，表4中给出了项目各任务需要的工时、任务的工期、人力资源的名称、人力资源的费率、完成任务所需要的除人力资源外的其它投入：3计算每项任务所需要的人力资源的数目（填入表4）4计算每项任务的预算成本（填入表4）2、项目预算

2、项目预算序号任务名称工时工期（天）资源名称资源费率（元/小时?人）人力资源数目（人）其它投入（元）成本预算（元）A方案设计48010设计人员501400B用户需求调研24020调研人员302000C功能框架设计56020设计人员501000D用户输入功能代码编制72030编程人员401000E用户查询功能代码编制160040编程人员40F用户数据功能代码编制364070编程人员4010000G主界面代码编制160020编程人员401000H安全登陆界面代码编制64040编程人员40I界面美化代码编制64040编程人员40JBeta测试72020测试人员40合计

2、项目预算TBC月123456方案设计25400……用户输入代码编制29800……合计累计254009933.3319866.67

2、项目预算

3、确定实际成本为跟踪项目的实际成本，必须建立及时和定期的资金实际支出数据的系统。可以考虑跟定期的进度汇报合并。实际成本根据WBS的编号建立会计结构表；周工作记录卡——人工成本，多项目下要注意分摊；累计实际成本主要用于与CBC进行比较承付款项按照实际成本收集的数据已经包含了承付款项，将它们按工作包汇总起来。定期支付，定期记录；一次性支付，定期分摊。

3、确定实际成本实际成本与预算成本的比较包装机项目的实际成本（第八周）单位：1000美元周总费计2595122建造2810141246安装和调试0合计2597910141268累计2716233242566868

3、确定实际成本实际成本与预算成本的比较包装机项目的预算成本（第八周）单位：1000美元周总费计448824建装和调试0合计448888121264累计4816243240526464

3、确定实际成本实际成本与预算成本的比较

工作绩效的价值4、确定工作绩效的价值每天粉刷1个房间，预算200美元，工期10天，总预算成本2000美元。第五天的时候，实际花了1000美元，你觉得目前项目进行的顺利吗？如果只粉刷了3个房间。。。。太糟糕了，预算超了，进度拖了；如果粉刷了6个房间。。。。。太好了，我们的项目进展非常顺利。挣值（EarnedValue，EV），即实际工作绩效挣得的价值，是在整个项目期内必须确定的重要参数。

4、确定工作绩效的价值

4、确定工作绩效的价值以加工包装机项目为例第8周，“设计”工作包已完成100%，“建造”工作包完成50%，“安装和调试”工作包还没开始。包装机项目的累积预算成本单位：1000美元TBC周123456789101112设计244488建造608812121010安装和调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100

4、确定工作绩效的价值计10%25%80%90%100%100%100%100%建造0005%15%25%40%50%安装和调装机项目的每期累计完成比率（第八