存款和金融债券业务的核算.pptxVIP

**第三章存款和金融债券业务;序言上一章学习了银行会计核;本章学习目的与要求**存款和金;1、存款和金融债券业务核算概述;一、存款和金融债券业务的意义*;增加资金来源，扩大信贷规模02;金融债券？指商业;金融债券17%;存款的分类按存款对象分类单位存;按存款来源途径分类**财政性存;**（三）按存款稳定性分类1、;原始存款——亦称“现金存款”或;存款和金融债券业务的核算要求*;2、单位存款业务的核算**单位;一、单位存款帐户设置及有关规定;按资金管理要求分类帐户的种类;（1）基本存款帐户概念：——指;开户条件：**1开户申请书2《;（2）一般存款帐户概念：——;临时存款帐户**（3）临时存款;（4）专用存款帐户概念：——指;**2、按存取款形式分类;（2）存折帐户概念：——;会计科目设置及使用“单位活期存;02“应付利息”科目本科目属;（二）支票户存取现金业务程序及;案例1——单位客户开户业务场景;**2、存人现金（1）业务流程;（4）会计分录;无标题;无标题;案例3——单位客户购买支票业务;3、支取现金（1）业务流程;无标题;案例4——单位客户取现业务场景;（二）存折户存取现金业务程序及;正联——银行分户帐副联——单位;**三、单位定期存款业务的核算;**（二）存入的核算基本流程：;**;记帐凭证：转帐支票（;银行：**（2）银行：①核对无;提前支取处理**2、提前支取;实收：将续存金额，按原存入日、;利息计算的一般规定单位存款利息;利率活期存款计息利率——按支取;（二）单位活期存款利息计算;处理要点：①平时根;单位活期存款分户帐**年月日;不必每日转抄帐户余额，可根据某;处理要点①平时;**（三）单位定期存款利息计算;3、个人存款业务的核算**个人;**一、个人存款帐户设置及有关;”储蓄业务种类储蓄业务1活期储;（三）会计科目设置及使用1、“;**二、活期储蓄存款业务的核算;（二）开户与续存1、开;无标题;无标题;传票：——储蓄存款凭条会计分录;**（二）支取与销户1、支取—;**（三）利息计算及帐务处理1;关于个人存款利息所得纳税的有关;在结息日次日编制转帐传票将各户;6、举例工行某支行;定期储???存款业务的核算定义指储;整存整取定期储蓄存款核算**（;核算手续：存入——与活期储蓄存;无标题;2、到期和逾期支取到期和逾期支;借：定期储蓄存款——整整户利息;**（二）零存整取定期储蓄存款;**核算手续1、开户、续存和支;无标题;利息计算1存款到期计息方法2月;**户名：王峰;应付利息=2340×1.71%;第一次存款到期月数+最后一次存;（2）存款逾期支取部分利息或提;想想看：如果你有一万元现金想存;4、金融债券业务的核算基本规定;基本规定**一、基本规定（一）;01债券发行价格=到期本金现值;二、债券发行的核算（一）会计科;借：现金（或单位活期存款）贷：;举例：工行于×年3月1日发行;三、债券计息及折价、溢价摊销的;优缺点优点：计算简单缺点：没有;帐务处理(每期计提时)①平价发;实际利率法摊销**（二）实际利;债券兑付的核算**——应计利息;第三章思考题一、简答题：1、什;业务题：**家电公司向开户行送;**6、开户单位A公司活期存款;完成分户账记录。22%编制结息