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自考税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的首要职能是（）

A.经济职能

B.财政职能

C.监督职能

D.调控职能

答案：B

2.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.房产税

C.消费税

D.资源税

答案：C

3.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

4.下列属于中央税的是（）

A.房产税

B.增值税

C.关税

D.企业所得税

答案：C

5.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象

B.计税依据

C.征纳双方

D.纳税期限

答案：C

6.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

答案：C

7.企业所得税的税率一般为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

8.下列不征收消费税的是（）

A.高档化妆品

B.木制一次性筷子

C.普通护肤护发品

D.白酒

答案：C

9.下列属于税收程序法的是（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.增值税暂行条例

答案：C

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.普遍性

答案：ABC

2.我国现行的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：ABCD

3.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

4.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售服务

答案：ABCD

5.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

6.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

7.下列属于税务登记的种类有（）

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

答案：ABCD

8.税收征管法规定的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：AB

9.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.契税

答案：ABCD

10.计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性。（）

答案：正确

2.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）

答案：正确

3.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：正确

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

5.税收法律关系的客体是纳税人。（）

答案：错误

6.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）

答案：正确

7.关税由海关负责征收。（）

答案：正确

8.所有的税收都由税务机关负责征收。（）

答案：错误

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：正确

10.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的概念。

答案：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种特定分配方式。

2.简述增值税的特点。

答案：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。

3.简述企业所得税的不征税收入有哪些？

答案：（1）财政拨款；（2）依法收取并