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中国税制浙江财经大学丨含课件12021/10/10/周日

目录中国税制概述主要税种介绍税收优惠政策与操作指南纳税申报与缴纳流程演示税务稽查与风险防范策略浙江财经大学特色课程介绍22021/10/10/周日

01中国税制概述32021/10/10/周日

税制即税收制度，是指国家（政府）以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。强制性、无偿性、固定性，以及税收的公平性、效率性等。税制基本概念与特点税制特点税制概念42021/10/10/周日

03现代税制新中国成立后，经过多次改革和完善，形成了当前以流转税和所得税为主体的复合税制体系。01古代税制如夏商周的贡赋制、春秋战国至秦汉的田赋制、魏晋至隋唐的租调制等。02近代税制如清朝末期的厘金制、民国时期的统税制等。中国税制发展历程52021/10/10/周日

税收法律体系由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成。税收法律层次包括税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收部门规章等。税收法律体系及层次62021/10/10/周日

分税制财政管理体制，中央税、地方税、中央与地方共享税等。税收管理体制国家税务总局及各级税务局，负责税收征收管理工作。同时，财政、海关等部门也承担部分税收征收管理职责。税收机构设置税收管理体制与机构设置72021/10/10/周日

02主要税种介绍82021/10/10/周日

增值税基本原理征收范围纳税人分类征收管理增值税原理及征收管值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。根据年销售额和会计核算制度，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。采用发票扣税法，实行价外税制度，税款抵扣制度等。92021/10/10/周日

消费税征收范围与计算方法针对特定消费品和消费行为征收，如烟草、酒类、高档化妆品等。从价定率、从量定额或者复合计税。应纳税额=销售额×税率（或应纳税额=销售数量×定额税率）。生产、委托加工和进口环节征收，部分应税消费品在零售环节征收。征收范围计税依据计算方法征收环节102021/10/10/周日

优惠政策包括产业优惠、区域优惠、创业投资优惠、加速折旧优惠等。纳税人企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。税率基本税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业实行优惠税率。企业所得税政策解读112021/10/10/周日

综合征收提高起征点优化税率结构加强征收管理个人所得税改革方向将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征收。减少税率级次，降低边际税率，增加反避税条款。提高个人所得税起征点，增加专项附加扣除项目。完善纳税人识别号制度，建立部门信息共享机制，加大税收违法行为惩戒力度。122021/10/10/周日

对进出境的货物和物品征收的税，是国家主权和利益的体现。关税对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。房产税以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税其他重要税种简介132021/10/10/周日

03税收优惠政策与操作指南142021/10/10/周日

西部地区税收优惠政策对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。东北地区税收优惠政策对于符合条件的增值税一般纳税人，可以按照一定比例即征即退已缴纳的增值税，以鼓励企业技术创新和环保节能。中部地区税收优惠政策中部地区享受国家支持中部地区崛起的相关税收优惠政策，包括企业所得税、增值税等方面的优惠。区域性税收优惠政策梳理152021/10/10/周日

农业税收优惠政策01对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，对农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。文化产业税收优惠政策02对电影制片企业销售的电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，电影放映企业在农村的电影放映收入免征增值税。金融业税收优惠政策03对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，对金融机构农户小额贷款的利息收入免征增值税等。行业性税收优惠政策分析162021/10/10/周日

科技创新相关税收优惠政策对认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税，对研发费用加计扣除，对技术转让所得减免企业所得税等。技术先进型服务企业税收优惠政策对经认定的技术先进型服务