云南省2025年下半年税务师《税法二》：土地增值考试题.docxVIP

云南省2025年下半年税务师《税法二》：土地增值考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是__。

A．新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转

B．当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分

C．纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法

D．应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款

2、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入

B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C．保险公司代收车船税取得的手续费收入

D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

3、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。

A．纸笔

B．包装袋

C．食品、服装

D．消毒剂

4、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金0.8万元，本期应纳城建税为__万元。

A．0.35

B．0.40

C．0.56

D．0.80

5、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__．

A．自2025年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。

B．自2025年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

C．纳税人取得的2025年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。

6、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得

B．利息股息红利所得

C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

7、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。

A．2年

B．1年

C．6个月

D．3个月

8、甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2025年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是__。

A．甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税

B．甲企业的研究开发费可加计扣除100%

C．无形资产投资入股不征收营业税

D．无形资产投资入股投资后转让要征收营业税

9、下列项目中，应当征收营业税的是__。

A．纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B．不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务

C．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

10、某公司拟投资一固定资产项目，投资额是50万元，投产后年销售收入均为40万元，付现成本12万元，税法和企业规定的折旧年限均为5年，均按直线法提折旧，期末均无残值。资金成本为8%，所得税税率为25%，则下列计算错误的是__。(PVA8%，5=3.9927)

A．投资回收期为4.15年

B．年现金净流量为23.5万元

C．投资回收率47%

D．现值指数为1.88

11、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。

A．按成本价格

B．按合同规定的价格

C．按合同签订时的市场价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

12、根据《企业破产法》规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。

A．10日

B．15日

C．25日

D．30日

13、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是__。

A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

14、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。

A．40元

B．90元

C．130元

D．50元

15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。

A．企事业单位的承包经营、承租经营所得

B．财产转让所得

C．财产租赁所得

D．个人独资企业的生产经营所得

16、行政行为合法的主体要件是__。

A．行政行为的主体应当合法

B．行政行为的内容应当合法、适当

C．行政行为应当符合