财务预算管理制度.docxVIP

财务预算管理制度

?一、总则

1.目的

为了加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及分析等工作，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及各下属子公司。

3.基本原则

战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司长期发展规划。

全面性原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，做到全面覆盖、不留死角。

客观性原则：预算编制应基于客观事实，充分考虑市场环境、历史数据等因素，确保预算的合理性和可行性。

动态调整原则：根据公司内外部环境变化，及时对预算进行调整和优化，保证预算的有效性。

二、财务预算管理组织与职责

1.预算管理委员会

组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。

职责

审议通过财务预算管理制度、流程和方法。

确定公司年度财务预算目标和编制政策。

审议年度财务预算草案及调整草案，并提交董事会审批。

协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。

对财务预算执行情况进行考核和评价。

2.财务管理部门

职责

负责财务预算管理制度的制定、修订和解释。

组织年度财务预算的编制、汇总、审核和上报工作。

跟踪、监控财务预算的执行情况，定期进行预算执行分析，并及时向预算管理委员会汇报。

提出财务预算调整建议，报预算管理委员会审议。

配合其他部门做好预算执行情况的考核和评价工作。

3.各部门

职责

负责本部门业务预算的编制、执行和控制。

配合财务管理部门完成公司年度财务预算的编制工作。

及时向财务管理部门反馈预算执行情况，提供相关数据和资料。

根据公司预算调整要求，提出本部门预算调整申请。

三、财务预算编制

1.编制依据

国家法律法规、政策及相关财务制度。

公司战略规划、年度经营目标。

历史财务数据、经营业绩及市场预测信息。

各类业务计划和合同协议。

2.编制流程

下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。

各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报财务管理部门。

财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的部分提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。

预算管理委员会审议：公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度财务预算方案。

董事会审批：年度财务预算方案经预算管理委员会审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达执行。

3.编制方法

固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算。

弹性预算法：对于与业务量有直接关系的成本费用项目，采用弹性预算法编制，即根据业务量的变动范围，分别确定不同业务量水平下的预算数。

滚动预算法：采用滚动预算法编制年度预算，使预算期始终保持[具体时长]，逐期向后滚动，连续不断地规划未来经营活动。

四、财务预算执行与控制

1.预算分解与下达

公司年度财务预算经董事会审批通过后，财务管理部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门应根据下达的预算指标，进一步细化分解到各岗位和各业务环节，确保预算执行责任落实到人。

2.预算执行监控

建立预算执行台账：财务管理部门建立预算执行台账，详细记录各部门预算执行情况，包括预算指标完成进度、实际收支金额、差异分析等。

定期报告制度：各部门应定期向财务管理部门报告预算执行情况，每月[具体时间]提交预算执行情况报告。财务管理部门汇总分析各部门预算执行情况后，形成公司月度预算执行情况报告，报预算管理委员会。

动态监控与预警：财务管理部门对预算执行情况进行实时监控，及时发现预算执行过程中的偏差和异常情况。当预算执行偏差达到[规定比例]时，发出预警信号，通知相关部门查找原因，并采取措施进行纠正。

3.预算调整

调整条件：在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以申请预算调整：

国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算基础不成立。

公司战略调整、经营方针改变，影响预算的执行。

市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致预算指标无法实现。

因不可抗力因素，如自然灾害、重大