税法II考试试卷(共六卷)含答案解析.pdfVIP

税法II考试试卷（一）

总分：100分考试时间：90分钟

注意事项：

＞考生必须用现行规范的语言文答题。

＞部分学科有选作题，注意按题目要求进行作答，如有选项框，请使用2B铅笔将选定题

目对应的选项框涂满涂黑，不得多涂或漏涂。

＞考试结束前要离开考场的考生须先按答题卡、试卷、草稿纸从上到下的W页序平放在桌面

上，再举手提出离场。

一、单项选择题（每小题2分，共100分）

1、某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成

本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外

支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2018年度经核定结

转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、47.5

B、53.4

C、53.6

D、54.3

【答案】B

【解析】会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元工

公益性捐赠扣除限额=220X12%=26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是

26.4万兀。

应纳企酬得税=（220+50-26.4-30）x25%=53.4（万元\

2、某公司2018年购进市区一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资

期3年，当年取得固定收入160万元,房产原值3000万元,扣除比例

30%,2019年应纳房产税（）万元。（增值税采用简易办法计算）

A、26.69

B、29.7

C、21.2

D、44.4

【答案】A

【解析】以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应缴

纳房产税=3000x（1-30%）xl.2%x4+12+160+（1+5%）xl2%=

26.69（万元）

3、下列属于转让有价证券计算个人所得税时确定应予减除的财产原值和合理费

用采用的方法的是（X

A、先进先出法

B、后进先出法

C、加权平均法

D、特别计价法

【答案】C

【解析】转让有价证券计算个人所得税时采用加权平均法确定其应予减除

的财产原值和合理费用。

4、（2016年）2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取

基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方

签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万

元,其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业

所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。

A、6000

B、6400

C、7600

D、8000

【答案】D

【解析】采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企

业与购买方签订购销合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售

合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同

或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产清单之日确认收入

的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中扣减。房地

产公司应确认销售收入为8000万元。

5、宋仲基为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外HK公司担

任高管，2019年4月3日来华，8月20日离开。期间宋仲基因工作原因,曾

于5月1日离境，5月2日返回。在计算个人所得税时，他在中国境内实际工

作天数为（）天。

A、138

B、139

C、137

D、140

【答案】A

【解析】4月3日、5月1日、5月2日和8月20日