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货币资金审计方法和案例分析
目录
内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1审计货币资金的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.2货币资金审计的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
货币资金审计方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
2.1审计程序与步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1.1审计计划与准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1.2审计实施与证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.1.3审计报告与结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.2审计技术与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2.1内部控制测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.2.2实质性程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.2.3会计记录检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.4现金流量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.2.5资金平衡测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
货币资金审计案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
3.1.1案例背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.1.2审计发现与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.1.3经验教训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
3.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.2.1案例背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.2.2审计过程与发现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.2.3法律责任与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.3案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
3.3.1案例背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.3.2审计结果与改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
货币资金审计风险与应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.1审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
4.1.1内部风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.1.2外部风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.2风险评估与应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
1.内容简述
本文档旨在深入探讨货币资金审计的方法及其实际案例分析，以期为审计人员提供全面、实用的指导。货币资金作为企业运营的核心要素，其真实性、完整性和合规性对于企业的财务状况至关重要。
（一）货币资金审计方法
审查现金与银行存款
抽查一定期间内的现金和银行存款日记账，核对余额与总账是否一致。
对比银行对账单与企业银行存款日记账，检查是否存在未记录的交易或差异。
审查现金收付凭证，确保其真实性和合规性。
评估内部控制制度
了解企业的内部控制制度，评估其在防止和发现货币资金舞弊方面的有效性。
检查相关岗位的设置和职责分配，判断是否存在潜在的内部控制风险。
实施实质性测试
对货币资金进行截止测试，
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