做账实操-汇算清缴企业所得税的会计分录.doc

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会计实操文库

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做账实操-汇算清缴企业所得税的会计分录

1.补提所得税时：

假设企业在汇算清缴后，经重新核算，发现应补缴企业所得税。例如，企业在对涉及[具体购销合同编号]的业务复查时，发现原申报少计应纳税所得额，经调整后需补提所得税[X]元。此时会计分录为：

-借：以前年度损益调整[X]

-贷：应交税费——应交企业所得税[X]

这里使用“以前年度损益调整”科目，是因为汇算清缴调整的是以前年度的损益，该科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

2.缴纳所得税时：

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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