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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第

1套

一、单项选择题本（题共39题，每题1.0分，共39

分。）

1、下列于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（）。

A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D、对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委

托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花

标准答案：B

知识点解析：对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；

建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额，再分包的，分包金额也作为计税依

据；对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论

加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工

承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

2、某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中

方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元其（中10000元

交给中方企业）。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计（）。

A、42907G

B、4450元

C、5125元

D、7000元

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

3、下列各项中，按照原外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税

的是（）。

A、逾期的包装物押金收入

B、股票发行的溢价收入

C、股票对外转让的净收益

D、对外投资资产的评估增值

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

4、某小型运输公司2008年8月购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆

1.3吨，9月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车

的车辆税额为60元/吨，4入座客车每年税额200元。该客货两用车2008年应缴纳

的车船税（）元。

A、95

B、90

C、80

D、75

标准答案：B

知识点解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或

者行驶证书所记载H期的当月。该客货两用车2008年应缴纳的车船税

=3x1.5x60:12x4=90元（）

5、下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得作为税金从收入总额中扣除的是

（）。

A、土地增值税

B、增值税

C、印花税

D、房产税

标准答案：B

知识点解析：增值税是，介‘外税，不得在税前扣除。

6、某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，

当年取得转让收入645万元，发生相成本、税费共计80万元，该项财产转让收

入应纳企业所得税为（）元。

A、88910

B、81250

C、89500

D、88500

标准答案：B

知识点解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得

税；超过500万元的部分，减牛征收企业所得税。技术转让净收入=645-80=565万（

元）应缴纳企业所得税M565-5OO）x25%x5O%=8.125万（元）=81250元（）

7、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000

元超（过了国家规定的标）。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定，唐某领

取的退职费应计算缴纳的个人所得税为（）元。

A、200

B、216

C、570

D、1865

标答案：C

知识点解析：个人取得的应纳税退职费收入，属于与其任职、受雇活动有关的工

资、薪金性质的所得，应在取得的当月按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

由于个人退职费通常是一次性付给，且数额较大，所以在计算个人所得税时，对于

一次取得较多退职费收入划分为若干月份的工资薪金后，按月计算应纳税所得额及

应纳税额：但按上述方法划分超过了6个月工资、薪金收入的，则应按6个月平均

划分，即用退职费收入除以6,得出平均每月收入额，按工资、薪金所得计算应纳

税所得额及应纳税额。划分月份=12000X280=9.375个月＞6个月，按照6个