税务师职业资格（税法二）模拟试卷3.pdfVIP

税务师职业资格税（法二）模拟试卷第

1套

一、单项选择题本（题共39题，每题1.0分，共39

分。）

1、下列人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的是（）0

A、李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳人所得税4800

元

B、某编剧2009年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用

费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C、林女士在建设银行开立了储蓄账户，在2009年取得当年储蓄存款的利息收入

96元，该利息要缴纳人所得税

D、周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代不代缴了人所得税后，向其支

付报酬65000元，A公司代扣周某的人所得税为20294.12元

标准答案：D

知识点解析：选项A,人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”

应税项目缴纳人所得税，李某应缴纳的人所得税=60000xl_（

20%）X20%=9600（7E）;选项B,取得的收入应该按照“特许权使用费所得”应税项目

缴纳人所得税；选项C,从2008年10月9日起人储蓄存款的利息所得免征

人所得税：选项D,周某人所得税应纳税所得额=6（5000-7000）x1（-

20%户68%=68235.29元（），应纳税额=68235.29x40%-7000=20294.12元（）

2、以下关于非居民企业所得税核定征收办法的表述中，错误的是（）。

A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在

中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

B、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核

定利润率的经营活动，其取得应税所得的，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业

所得税

C、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业遑交

的鉴定表后15工作日内向其下达税《务事项通知书》，将鉴定结果告知企业

D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，

有权予以调整

标准答案：B

知识点解析：采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适

用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润

率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所

得税。

3、下列说法符合契税规定的是（）。

A、债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

B、债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税

C、非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税

D、非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权届的，免征契税

标准答案：A

知识点解析：债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契

税。但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。

4、下列表述中，符合人所得税规定的是（）。

A、体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳人所得税

B、外籍人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征人所得税

C、人合伙企业支付给投资者的分红，可以在人所得税前据实扣除

D、人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

标准答案：B

知识点解析：个体商户从联营企.业分回的利润应按照“利息、股息、红利所得”缴

纳个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的分红、个人独资企业的投资者生活费

都不能在所得税前扣除。

5、下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有（）。

A、对国有、集体企业经批准改建成全体职持股的有限责任公司或股份有限公司

承受原企业土地、房屋权属

B、企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C、对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，旦该国有控股公司