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学校财务会计制度

一、会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门负责人或分管校长交办的其他工作。

二、出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经校长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销。

5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额核对，做到账实相符。

3、支票的使用必须填写“支票领用单”，由校长，财务主管及经办人签字后出纳方可开出。

4、所开出支票必须填写收款单位名称。

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印章的保管

1、银行印章必须分人保管。

2、财务专用章和校长印章分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金进行定期对帐盘查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

七、报销制度

（一）、报销时间的具体规定

1、为了提高费用报销工作效率，应在每月10号后派专人将费用报销单递交到财务部,15号之前财务部完成审核并付款，逾期一律不予受理。

2、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。

（二）、费用报销基本流程：

经办人填写报销单→部门负责人审批签字→财务负责人审核报销凭证→校长审批→出纳审核并付款→经办人签字领款

八、差旅费管理

1、业务人员因公外出所发生的差旅费、通讯费、住宿费等按规定标准在限额内实行实报实销。

2、住宿费报销时必须提供住宿发票，按规定标准在限额内实行实报实销。

3、出差期间招待客户需要事先经校长同意后方可报销招待费。

4、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费。

5、出差人员县内补贴40元/天，县外补贴60元/天，省内外补贴80元/天。

6、报销差旅费必须在回学校一周内办理报销手续，结算预支差旅费。

九、业务招待费管理

1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

2、因公招待必须事先申请校长批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准。

3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

十、借款标准

1、员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经校长批准后到财务部领取现金。

2、员工完成事情后，在报销时交回剩余现金。

3、单笔借支或报销金额超过3000元时，需要提前一天通知出纳备款。

4、借款流程：

借款人填写借款单→校长审批→出纳审核并付款→借款人签字领款。