企业纳税实务03消费税纳税.docxVIP

企业纳税实务教案

20××/20××学年第学期

授课日期

班级

课题：项目三消费税纳税实务

任务一认识消费税

教学目标：

1.知识目标

⑴熟练掌握消费税征税范围的有关规定。

⑵熟练掌握消费税纳税人的有关规定。

⑶熟练掌握消费税税率、税目的有关规定。

2.能力目标

⑴能辨别消费税的征收范围。

⑵能区分消费税的纳税人。

⑶能选择适应税率。

3.素质目标

⑴形成及时关注国家消费税新政策法规的良好意识和自主学习能力。

⑵提升纳税过程中严格遵循税法和企业管理制度的职业素养。

重点难点：消费税征税范围

教学方法：边学边做、做中学

教具：粉笔、黑板、多媒体

教学参考：大连理工大学出版社《企业纳税实务》

课后作业：课后题

教学札记：消费税是对特定消费品（如烟、酒、高档化妆品等）征收的流转税，实行生产或进口环节单环节征税。通过案例解析价内税特性，理解消费税调节消费结构的功能定位，强调纳税环节的关键性。注意超豪华小汽车零售环节加征等特殊政策。

编写日期：

教案附页

任务导入

利康酒业有限公司20XX年10月发生如下业务活动：

（1）10月2日，生产销售粮食白酒100箱；

（2）10月6日，委托食品企业加工调味料酒200箱，用于企业营销推广；

（3）10月12日，向非独立核算部门移送白酒100箱，放在展销大厅零售；

（4）10月21日，从法国进口巴菲原装红酒500箱，货物已办理报关手续。

利康酒业有限公司的这些业务活动需要缴纳消费税吗？

任务讲解

一、什么是消费税（板书）

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。具有征税项目的选择性、征税环节的单一性、征收方法的多样性、税负的可转嫁性等特点。

二、消费税纳税人（板书）

消费税的纳税人，是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人。

三、消费税征税范围（税目）

消费税的征收范围包括烟、酒、鞭炮和焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、小汽车等15个税目。

1.烟。凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。本税目下设卷烟、雪茄烟、烟丝和电子烟4个子税目。

2.酒。本税目征收范围包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒4个子税目。

3.高档化妆品。本税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品，高档护肤类化妆品和成套化妆品。

4.贵重首饰及珠宝玉石。本税目征收范围包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

5.鞭炮、焰火。本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。具体包括喷花类、旋转类、旋转升空类、火箭类、吐珠类、线香类、小礼花类、烟雾类、造型玩具类、爆竹类、摩擦炮类、组合烟花类、礼花弹类等。

6.成品油。本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子税目。

7.摩托车。本税目包括气缸容量250毫升的摩托车和250毫升（不含）以上的摩托车两种。

8.小汽车。是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。

9.高尔夫球及球具。本税目征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。

10.高档手表。是销售价格（不含增值税）每只在10000元及以上的各类手表征收消费税。本税目征税范围包括符合以上标准的各类手表。

11.游艇。是指长度大于8米小于90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。

12.木制一次性筷子，又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性筷子。本税目征收范围包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子。

13.实木地板，是指以木材为原料，经锯割、干燥、刨光、截断、开榫、涂漆等工序加工而成的块状或条状的地面装饰材料。本税目征收范围包括各类规格的实木地板，实木指接地板，实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。

14.电池，是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置。一般由电极、电解质、容器、极端，通常还有隔离层组成的基本功能单元，以及用一个或多个基本功能单元装配成的电池组。范围包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和