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内部控制管理手册

编制：内控小组办公室

审核：内控领导小组

批准：党政联席会

目录

第一章前言4

第一节4

第二节内部控制体系的组织架构、职责及权限7

第三节内部控制基本内容10

第节内部控制局限性19

第二S单位层面的内部控制20

第一节医院文化20

第二节内部控制体系建设与运行23

第三节组织架构25

第节岗位责任制31

第五节人力资源政策33

第六节内部控制信息化建设37

第三章业务层面的内部控制....48

第一节预算管理控制48

第二节收支管理控制48

第三节政府采购管理控制63

第节资产管理控制72

第五节建设项目管理控制89

第六节合同管理控制102

第七节医疗业务管理控制109

第八节科研项目和临床试验项目管理控制123

第九节教学管理控制134

第十节互联网诊疗管理控制139

第十一节医联体管理控制149

第十二节信息系统管理控

制156

第章评价和监督128

第一节内部控制评价128

第二节内部控制缺陷认定136

第三节内部监督140

第节外部监督141

第五节内部控制持续改进与优化142

第一章前言

第一节概述

一、手册编制的意义和目的

为了进步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制

建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行

政事业单位内部控制规范试（行）》，特编制*《*科*医院内部控制管理手册》。作

为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保医院从思想上提高管理水平，

增强风险防控能力，保证医院协调、持续、快速发展。

本手册的实施对完善医院内部控制制度，进步规范医院内部各个管理层次

相关业务流程，分解和落实责任，控制医院风险，保证财务报告真实性，确保医

院资产安全高效运行具有较强的现实意义。

二、内部控制目标

内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，

评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及

相关制度的优化和梳理，保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财

务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

（）促进实现发展战略战（略目标）。战略目标要求医院将近期利益与长

远利益结合起来，在医院经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续

发展能力和创造长久价值的选择。

二（）促进提高经营管理效果效率营（运目标）。它要求医院结合自身所处

的特定的经营、行业和经济环境，通过健康有效的内部控制，不断提高营运活动

的盈利能力和管理效率。

三（）促进提高信息报告质量报（告目标）。可靠的信息报告为医院管理层

提供适合其既定目的的准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业

绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升医院的诚

信度和公信力，维护医院