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《税法二》税务师考试试卷及答案指导

一、单项选择题（每题1.5分，共40题，合计60分）

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁处置存货而取得的收入

B.因搬迁、安置而给予的补偿收入

C.由资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

D.对被征用资产价值的补偿收入

2.某居民企业2022年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2022年企业所得税应纳税所得额是（）万元。

A.1018

B.940

C.1200

D.1060

3.下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的表述，正确的是（）。

A.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.生物药品制造业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

D.以上表述均正确

4.下列关于企业所得税源泉扣缴的表述，错误的是（）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

5.依据个人所得税相关规定，下列关于“利息、股息、红利所得”的表述，正确的是（）。

A.个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税

B.个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C.个人在个人银行结算账户的存款自2008年10月9日起孳生的利息，应依法缴纳个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

6.2022年10月，李某取得财产租赁收入10000元，从中拿出3000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1120

B.1240

C.1320

D.1400

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息按照每月1500元的标准定额扣除

8.下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

9.某企业2022年2月1日购入一宗土地使用权，支付价款1000万元，支付契税30万元，支付过户登记费5万元。该土地使用权预计使用年限为50年，采用直线法摊销。该企业2022年应摊销的土地使用权金额为（）万元。

A.19.4

B.20

C.20.7

D.21

10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

D.以上表述均正确

11.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地10万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.800