《纳税实务》教案 第11课 处理企业所得税税务（二）.pdf

课题处理企业所得税税务（二）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握居民企业应纳税额的计算方法。

（2）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算方法。

（3）掌握非居民企业应纳税额的计算方法。

教学目标

（4）掌握境外所得已纳税额的抵免。

素质目标：

（1）坚持原则、廉洁奉公。

（2）依法、合规地维护企业的正当权益。

教学重点：企业所得税应纳税额的计算方法

教学重难点

教学难点：正确计算企业所得税的应纳税额

教学方案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“大宏有限责任公司”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任务：

假设公司2023年度无以前年度亏损，请计算公司2023年度汇算清缴应补（退）的企业所得税税

案例导入

额。

【学生】观看、思考、讨论、计算

【教师】通过学生的计算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解居民企业应纳税额、居民企业核

定征收应纳税额、非居民企业应纳税额的计算，以及境外所得已纳税额的抵免等知识

一、居民企业应纳税额的计算

✈【教师】讲解企业所得税中居民企业应纳税额的计算

居民企业应纳税额的基本计算公式如下：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率−减免税额−抵免税额

【课堂互动】

✈【教师】提出问题

传授新知减免税额和抵免税额是指什么？

✈【学生】思考、回答问题

✈【教师】总结学生的回答

减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定予以减征、免征和抵免的

应纳税额。

✈【学生】聆听、理解、记录

1

根据应纳税额的计算公式可以看出，计算应纳税额的关键在于应纳税所得额。应纳税所得额是指企

业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余

额。应纳税所得额的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种。

（一）直接计算

✈【教师】讲解企业所得税中居民应纳税额的直接计算

在直接计算法下，应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−允许弥补的以前年度亏损

1．收入总额

收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。企业的收入总额包括以下几项。

【课堂互动】

✈【教师】提出问题

企业取得收入的货币形式包括什么？企业取得收入的非货币形式包括什么？

✈【学生】思考、回答问题

✈【教师】总结学生的回答

企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资等；

取得收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产