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《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列各项中，不属于税收立法权的是（）。

A.税法制定权

B.税法审议权

C.税法解释权

D.税法表决权

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7.8

C.8

D.10

3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.自产粮食白酒用于连续生产药酒

B.自产高档化妆品用于职工福利

C.自产高尔夫球具用于赠送客户

D.自产实木地板用于对外投资

4.某企业2022年度实现利润总额500万元，其中符合条件的技术转让所得为100万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2022年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.100

B.112.5

C.125

D.95

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.继续教育专项附加扣除在学历（学位）继续教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过36个月

C.大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

6.税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书，下列关于业务约定书的说法，错误的是（）。

A.业务约定书应当由税务师事务所的法定代表人或其授权代表人与委托方签订

B.业务约定书应当明确服务范围、服务方式、服务期限等内容

C.业务约定书可以采用口头形式

D.业务约定书生效后，税务师事务所应按照约定提供服务

7.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制

B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

D.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

8.某个体工商户2023年取得经营所得100万元，允许扣除的成本、费用及损失为80万元。已知个体工商户经营所得适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。则该个体工商户2023年应缴纳个人所得税（）元。

A.39500

B.40000

C.41500

D.37500

9.税务师在进行纳税审核时，发现企业将自产的货物用于在建工程，未作视同销售处理，下列关于该业务的调整分录，正确的是（）。

A.借：在建工程

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：在建工程

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.对技术合同，以合同所载的价款、报酬或使用费作为计税依据

D.印花税实行自行计算、自行购买、自行贴花的“三自”纳税办法

11.某企业2023年年初拥有房产原值3000万元，其中生产经营用房原值2500万元，幼儿园用房原值300万元，出租房屋原值200万元，全年取得租金收入20万元。已知当地规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%。则该企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.22.08

B.22.56

C.22.8

D.23.04

12.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内

D.土地增值税的清算单位以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位