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会计师事务所管理制度

为加强会计师事务所管理，规范执业行为，提高服务质量和管理水平，保障事务所的健康发展，特制定本管理制度。

人事管理

招聘与录用

根据业务发展需求，由人力资源部门制定招聘计划。招聘岗位分为初级审计员、中级审计员、高级审计员、项目经理等。初级审计员要求具有会计、审计等相关专业本科及以上学历，通过部分注册会计师考试科目优先；中级审计员需有23年审计工作经验，持有注册会计师证书；高级审计员和项目经理要求具备丰富的项目管理经验和专业知识。招聘流程包括发布招聘信息、筛选简历、面试、背景调查、录用等环节。面试分为初试和复试，初试由人力资源部门进行，主要考察应聘者的基本素质和专业知识；复试由业务部门负责人进行，重点考察应聘者的实践能力和解决问题的能力。背景调查主要核实应聘者的工作经历、教育背景等信息。

培训与发展

事务所为员工提供丰富的培训机会，包括入职培训、专业技能培训、管理培训等。入职培训在新员工入职后的一周内进行，内容包括事务所的文化、规章制度、业务流程等。专业技能培训根据不同岗位和业务需求定期开展，如审计准则、会计准则、税务法规等方面的培训。管理培训针对项目经理及以上级别员工，提升其团队管理和项目管理能力。鼓励员工自我学习和提升，对于通过相关专业考试的员工给予一定的奖励和晋升机会。同时，建立员工职业发展通道，根据员工的工作表现和能力，提供晋升机会，如从初级审计员晋升为中级审计员、高级审计员，再晋升为项目经理、部门经理等。

绩效考核与薪酬福利

绩效考核采用定量与定性相结合的方式，考核周期为年度。考核指标包括工作业绩、工作能力、工作态度等方面。工作业绩主要考核员工完成的项目数量、质量、客户满意度等；工作能力包括专业技能、沟通能力、团队协作能力等；工作态度包括工作积极性、责任心等。薪酬体系由基本工资、绩效工资、奖金等组成。基本工资根据员工的岗位和级别确定；绩效工资与绩效考核结果挂钩，根据考核分数发放；奖金包括项目奖金、年终奖金等，根据项目完成情况和事务所的经营业绩发放。福利包括五险一金、带薪年假、节日福利、健康体检等。

离职管理

员工离职分为主动离职和被动离职。主动离职需提前30天提交书面辞职申请，经部门负责人和人力资源部门批准后办理离职手续。被动离职包括因严重违反规章制度、不能胜任工作等原因被辞退。离职手续包括工作交接、归还办公用品、结清工资等。人力资源部门在员工离职后进行离职面谈，了解员工离职的原因，为事务所的管理提供改进建议。

业务管理

业务承接

业务部门负责市场拓展和业务承接。在承接业务前，对客户进行充分的了解和评估，包括客户的信誉、财务状况、经营情况等。评估客户是否存在重大风险，如财务造假、违法违规等行为。对于高风险客户，需进行更深入的调查和评估，必要时拒绝承接业务。与客户签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、收费标准等。

项目执行

项目负责人负责项目的整体规划和执行。制定详细的项目计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。项目组成员按照项目计划开展工作，严格遵守审计准则和事务所的内部操作规程。在项目执行过程中，定期召开项目会议，汇报工作进展情况，解决遇到的问题。加强对项目质量的控制，实行三级复核制度。一级复核由项目现场负责人对项目组成员的工作底稿进行详细复核；二级复核由项目经理对一级复核后的工作底稿进行再次复核；三级复核由部门经理对项目整体质量进行最终复核。

档案管理

项目完成后，项目组及时整理和归档工作底稿。工作底稿包括审计计划、审计证据、审计报告等。档案管理部门负责对工作底稿进行统一管理，建立档案索引和电子档案系统，方便查询和调阅。工作底稿的保存期限按照相关法律法规和行业规定执行，一般为10年以上。

财务管理

预算管理

每年年底，各部门根据业务发展计划和工作目标，编制下一年度的预算草案。预算草案包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合事务所的整体战略和经营目标，制定年度预算方案。经事务所管理层审批后，将预算指标分解到各部门，并签订预算责任书。在预算执行过程中，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。对于预算执行偏差较大的部门，进行重点关注和督促整改。

收入与成本管理

收入管理方面，按照业务约定书的收费标准及时与客户结算费用。对于长期项目，按照项目进度分期确认收入。加强应收账款的管理，定期对客户的欠款情况进行跟踪和催收，降低坏账风险。成本管理方面，严格控制项目成本，包括人员薪酬、差旅费、办公费等。建立成本核算制度，对每个项目的成本进行单独核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。

资金管理

合理安排资金，确保事务所的资金流动性。根据业务需求和预算安排，制定资