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会计师事务所内部管理制度

为加强会计师事务所内部管理，提高执业质量和工作效率，保障事务所的健康发展，结合本所实际情况，制定本内部管理制度。

人事管理

1.招聘与录用：根据事务所发展战略和业务需求，制定年度人力资源计划。招聘信息通过多种渠道发布，包括招聘网站、社交媒体、高校就业网等。成立招聘小组，对应聘者的简历进行初步筛选，筛选标准包括学历、专业、工作经验、职业资格等。对通过初步筛选的应聘者进行面试，面试分为初试和复试。初试主要考察应聘者的基本素质、专业知识和沟通能力；复试由事务所高层管理人员进行，重点考察应聘者的综合素质、团队协作能力和职业规划。面试结束后，招聘小组根据面试结果确定录用人员，并与录用人员签订劳动合同。

2.培训与发展：新员工入职后，需参加为期一周的入职培训，培训内容包括事务所的发展历程、组织架构、企业文化、规章制度、业务流程等。根据员工的岗位需求和职业发展规划，制定个性化的培训计划。培训方式包括内部培训、外部培训、在线学习等。鼓励员工参加各类职业资格考试，如注册会计师、注册税务师等。对于通过考试的员工，给予一定的奖励和晋升机会。定期组织员工进行业务交流和经验分享活动，促进员工之间的学习和合作。

3.绩效考核：建立以工作业绩、工作能力、工作态度为主要考核指标的绩效考核体系。绩效考核周期为每半年一次，分为自评、上级评价和综合评价三个环节。自评由员工本人对自己的工作表现进行评价；上级评价由员工的直接上级对员工的工作表现进行评价；综合评价由事务所管理层根据自评和上级评价结果进行综合评定。绩效考核结果与员工的薪酬调整、晋升、奖励等挂钩。对于绩效考核优秀的员工，给予一定的奖励和晋升机会；对于绩效考核不合格的员工，进行谈话提醒，帮助其改进工作。

4.薪酬福利：事务所实行岗位绩效工资制度，薪酬由基本工资、绩效工资、奖金等组成。基本工资根据员工的岗位级别和工作经验确定；绩效工资根据员工的绩效考核结果确定；奖金根据事务所的经营业绩和员工的工作表现确定。为员工缴纳五险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。提供带薪年假、病假、婚假、产假、陪产假等法定假期。定期组织员工进行体检，为员工提供健康保障。

财务管理

1.财务预算：每年年底，根据事务所的发展战略和业务计划，编制下一年度的财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。财务预算经事务所管理层批准后执行。在预算执行过程中，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。

2.收入管理：按照国家有关规定和事务所的收费标准，合理确定业务收费。与客户签订业务约定书，明确收费方式、收费金额和付款时间等条款。及时开具发票，确保收入的及时确认和入账。加强应收账款的管理，定期对客户的欠款情况进行分析和催收，降低坏账风险。

3.成本费用管理：加强对业务成本的管理，合理控制审计、税务、咨询等业务的成本支出。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等期间费用的支出，制定费用报销标准和审批流程。对大额费用支出实行集体决策制度，确保费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用的执行情况进行分析和考核，提高成本费用的使用效率。

4.资金管理：制定资金管理制度，加强对资金的统筹安排和合理使用。合理安排资金的收支，确保资金的流动性和安全性。严格控制现金的使用范围和额度，超过规定限额的现金支出必须通过银行转账方式进行。加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行核对和清理，确保银行账户的安全。

业务质量管理

1.业务承接：成立业务承接评审小组，对新客户和新业务进行评估和评审。评估内容包括客户的信誉状况、财务状况、经营风险等。只有通过评审的客户和业务才能承接。与客户签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括服务范围、服务期限、收费标准、必威体育官网网址条款等。

2.业务执行：根据业务的性质和复杂程度，组建项目团队，并明确项目负责人和项目组成员的职责。项目负责人负责制定项目计划，合理安排项目进度和人员分工。项目组成员按照项目计划和执业准则的要求，开展审计、税务、咨询等业务工作。在业务执行过程中，加强对项目质量的控制，实行三级复核制度。一级复核由项目组成员之间进行相互复核；二级复核由项目负责人进行复核；三级复核由事务所的质量控制部门进行复核。

3.业务报告：项目完成后，项目负责人负责撰写业务报告。业务报告应当客观、公正、准确地反映业务的实际情况，并符合国家有关规定和执业准则的要求。业务报告经项目负责人审核后，提交给事务所的质量控制部门进行审核。质量控制部门审核通过后，业务报告方可出具。加强对业务报告的档案管理，建立业务档案库，对业务报告和相关资料进行妥善保存。业务档案的保存期限按照国家有关规定执行。

档案管理

1.档案收集：各部门在业务工作中形