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2025年税务师考试复习机遇分析试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.一般纳税人销售自产货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人转让不动产

8.下列哪些属于企业所得税的核定征收方法？

A.查账征收

B.定率征收

C.定额征收

D.查定征收

9.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口自产货物

B.外贸企业出口货物

C.外贸综合服务企业出口货物

D.外商投资企业出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.复合计税方法优惠政策

D.研发费用加计扣除优惠政策

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.提供应税服务的当天

C.转让不动产的当天

D.出口货物的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.提供应税服务的当天

C.转让不动产的当天

D.出口货物的当天

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得工资、薪金的当天

B.获得劳务报酬的当天

C.获得特许权使用费的当天

D.获得利息、股息、红利所得的当天

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的纳税人可以根据自己的情况选择简易计税方法或者一般计税方法。（）

5.企业所得税的征收方式只有查账征收一种。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（）

7.增值税的出口退税是指对出口企业退还其已缴纳的增值税税款。（）

8.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策和小型微利企业优惠政策。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。（）

10.增值税的纳税期限一般为按月申报纳税，特殊情况可以按季或者按次申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

4.简述增值税出口退税的基本条件和程序。

四、论述题（每题10分，