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2025年税务师考试风险评估试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是（）。

A.业务招待费

B.折旧费

C.差旅费

D.财产保险费

E.职工工资

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.利息费用

B.投资收益

C.捐赠支出

D.资产损失

E.职工福利费

4.企业发生的下列支出中，应计入营业外支出的是（）。

A.固定资产盘亏

B.捐赠支出

C.按规定支付的罚款

D.财产保险赔偿

E.非常损失

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计超过90天但不满183天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计超过183天的个人

E.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过183天的外籍个人

6.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

7.企业下列资产中，不属于存货的是（）。

A.库存商品

B.原材料

C.在产品

D.产成品

E.专利权

8.下列哪些属于企业财务报表的组成部分？（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.费用表

E.利润分配表

9.下列哪些属于企业税务筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.效益性原则

E.可持续性原则

10.下列哪些属于企业税务审计的主要内容？（）

A.纳税申报的准确性

B.税收政策的适用性

C.税收缴纳的及时性

D.税收优惠的合理性

E.税收违法行为的查处

11.下列哪些属于增值税的征收率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.净利润

C.收入总额

D.成本费用

E.所得额

13.下列哪些属于个人所得税的计税方法？（）

A.累计预扣法

B.定额扣除法

C.综合扣除法

D.分类扣除法

E.定率扣除法

14.下列哪些属于增值税发票的种类？（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

E.增值税普通电子发票

15.下列哪些属于企业财务报表的编制依据？（）

A.企业会计准则

B.企业内部控制制度

C.企业经营决策

D.企业经营状况

E.企业财务状况

16.下列哪些属于企业税务筹划的方法？（）

A.税收优惠政策的应用

B.税收政策的风险控制

C.税收政策的合理利用

D.税收筹划的合法性

E.税收筹划的效益性

17.下列哪些属于企业税务审计的流程？（）

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续工作

E.审计整改

18.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.部分国家机关、社会团体等单位的福利性单位提供的应税服务

C.公共交通运输服务

D.教育服务

E.基础设施建设服务

19.下列哪些属于企业所得税的免税项目？（）

A.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的小型微利企业所得

E.符合条件的高新技术企业所得

20.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

2.企业购买的小型微利车，可以享受减免车辆购置税的政策。（）

3.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一住宅的，免征个人所得税。（）

4.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

5.企业购买的商业健康保险，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.增值税一般纳税人提供的应税服务，可以选择简易计税方法。（）

7.企业发生的差旅费，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

8.个人取得的稿酬所得，