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《审计学》《审计学》9-13章课后习题-答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计风险要素？()

A.控制风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.程序风险

2.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的责任？()

A.评价被审计单位的内部控制

B.确保财务报表的真实性

C.审查所有交易和事项

D.确定审计意见

3.在审计计划阶段，审计人员通常不会做什么？()

A.确定审计目标

B.评估重大错报风险

C.确定审计程序

D.评价被审计单位的内部控制

4.以下哪项不是审计证据的类型？()

A.外部证据

B.内部证据

C.证实证据

D.审计师观察

5.在审计过程中，以下哪项不是审计人员应遵循的原则？()

A.独立性

B.客观性

C.必威体育官网网址性

D.追求利润

6.在审计过程中，以下哪项不是审计人员评估内部控制的目标？()

A.识别内部控制弱点

B.评估内部控制的设计和执行情况

C.确定内部控制是否有效

D.评价被审计单位的合规性

7.在审计过程中，以下哪项不是审计人员应关注的重大错报风险？()

A.财务报表层次的重大错报风险

B.类别层次的重大错报风险

C.审计证据的可靠性

D.被审计单位的业务规模

8.在审计过程中，以下哪项不是审计人员确定审计程序的关键因素？()

A.审计目标

B.审计风险

C.被审计单位的内部控制

D.审计人员的经验

9.在审计过程中，以下哪项不是审计人员编制审计工作底稿的目的？()

A.记录审计程序

B.支持审计意见

C.确定审计证据的充分性和适当性

D.减少审计风险

10.在审计过程中，以下哪项不是审计人员编制审计报告的目的？()

A.传达审计发现

B.提供管理建议

C.表达审计意见

D.确定被审计单位的财务状况

11.在审计过程中，以下哪项不是审计人员应遵循的职业道德规范？()

A.客观性

B.独立性

C.必威体育官网网址性

D.接受客户礼物

二、多选题(共5题)

12.在审计过程中，审计人员通常需要收集哪些类型的审计证据？()

A.审计人员的工作记录

B.被审计单位的财务报表

C.外部独立来源的证据

D.内部控制文件

E.被审计单位的经营记录

13.以下哪些因素会影响审计人员的风险评估？()

A.被审计单位的行业特性

B.被审计单位的规模和复杂性

C.财务报表中的重大估计和判断

D.内部控制的有效性

E.审计人员的专业判断

14.审计人员在实施控制测试时，可能采用哪些方法？()

A.观察测试

B.审计抽样

C.内部控制问卷调查

D.调查访谈

E.审计师分析

15.审计报告中可能包含哪些段落？()

A.引言段落

B.被审计单位概况

C.审计意见段落

D.管理层对财务报表的责任段落

E.审计师对财务报表的责任段落

16.以下哪些是审计人员应遵守的职业道德原则？()

A.独立性

B.客观性

C.必威体育官网网址性

D.专业胜任能力

E.遵守相关法律法规

三、填空题(共5题)

17.审计过程中，审计人员应当获取并评价被审计单位内部控制的有效性，以确保内部控制能够防止或发现并纠正重大错报。这里的‘内部控制’指的是被审计单位为达到以下目的而建立的一系列（）。

18.在审计计划阶段，审计人员应当确定审计目标和审计范围，审计目标包括认定、分类、列报与披露等方面。例如，审计目标之一是确定期末账户余额的（）。

19.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性。审计证据的相关性是指审计证据与（）之间是否存在逻辑联系。

20.审计师在审计过程中，应当保持（），以避免利益冲突和偏见。

21.审计报告中，审计师应当根据审计结果，对财务报表发表（）。

四、判断题(共5题)

22.审计人员的独立性是审计工作的核心原则之一，其重要性不亚于审计人员的专业胜任能力。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼物。()

A.正确B.错误

24.在审计过程中，审计师应当对被审计单位的内部控制进行全面的评估。()

A.正确B.错误

25.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表中的所有错报进行纠正。()

A.正确B.错误

26.审计师在执行审计工作期间，不得