《纳税实务》教案 第10课 处理企业所得税税务（一）.pdf

课题处理企业所得税税务（一）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握企业所得税纳税人的划分。

（2）掌握企业所得税的征税对象、税率和税收优惠。

教学目标

素质目标：

（1）坚持原则、廉洁奉公。

（2）依法、合规地维护企业的正当权益。

教学重点：企业所得税的税务规定

教学重难点

教学难点：熟练掌握企业所得税的税务规定

教学方案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】提出以下问题：

什么是企业所得税？企业所得税的纳税人一般是谁？

问题导入

【学生】思考、举手回答

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍企业所得税的概念，企业所得税的纳税人、征税对象、

税率和税收优惠等内容

✈【教师】讲解什么是企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业（不包括个人独资企业、合伙企业）和其他取得收入的组织，以其

生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种税。

征收企业所得税不仅有利于企业改善经营管理活动，提升自身的盈利能力，还有利于国家调整产业

结构，促进经济发展，并为国家建设筹集财政资金。

【课堂互动】

✈【教师】提出问题

传授新知个人独资企业和合伙企业需要缴纳什么税？

✈【学生】思考、回答问题

✈【教师】总结学生的回答

依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业应缴纳个人所得税。

✈【学生】聆听、理解、记录

【多媒体教学】

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✈【师生互动】学生扫码观看“个人独资企业和合伙企业”视频（详见教材），加深学生对所学知

识的理解

✈【学生】观看、思考、理解

一、纳税人

✈【教师】讲解企业所得税的纳税人

在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称“企业”）为企业所得税的纳税人。

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）采取地域管辖权和居民管辖权相结合

的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。

（一）居民企业

居民企业是指依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内

的企业。其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制

的机构。

（二）非居民企业

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、

场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

上述所称“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，具体包括以下几项。

（1）管理机构、营业机构、办事机构。

（2）工厂、农场、开采自然资源的场所。