《纳税实务》教案 第15课 处理个人所得税税务（二）.pdf

课题处理个人所得税税务（二）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握居民个人综合所得应纳税额的计算方法。

（2）掌握非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税额的计

算方法。

（3）掌握经营所得应纳税额的计算方法。

教学目标（4）掌握财产租赁所得应纳税额的计算方法。

（5）掌握财产转让所得应纳税额的计算方法。

（6）掌握利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算方法。

素质目标：

（1）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

（2）认真学习税务知识，依法维护自身的正当权益。

教学重点：个人所得税应纳税额的计算方法

教学重难点

教学难点：正确计算个人所得税的应纳税额

教学方案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“中国公民李某”的基本情况，及其2022年收入情况，然后要求学生完成以下

任务：

案例导入（1）请计算2022年12月鸿达公司应预扣预缴李某的个人所得税税额。

（2）请对李某2022年取得的综合所得进行汇算清缴。

【学生】观看、思考、讨论、计算

【教师】通过学生的计算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解居民个人综合所得应纳税额的计

算，非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税额的计算，经营

所得应纳税额的计算，财产租赁所得应纳税额的计算，财产转让所得应纳税额的计算，利息、股利、红

利所得和偶然所得的应纳税额的计算等知识

一、居民个人所得应纳税额的计算

（一）应纳税所得额的确定

✈【教师】讲解居民个人综合所得应纳税所得额的确定

传授新知

居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入总额减去费用60000元及专项扣除、专项附加扣除

和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其计算公式如下：

年应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额−60000元−专项扣除−专项附加扣除−依法确定的其他扣除

1．专项扣除

1

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险

等社会保险费和住房公积金等。

2．专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人和3岁

以下婴幼儿照护等支出。

1）子女教育专项附加扣除

纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定

额扣除。……（详见教材）

2）继续教育专项附加扣除

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的

标准定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格

继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出