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国税局副科长(股长)竞争上岗笔试试题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.每季度末

B.每年3月31日前

C.财务会计年度终了后

D.收到收入时

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.下列哪个税种实行源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

5.下列哪个不属于税收减免的情形？()

A.新建企业

B.高新技术企业

C.纳税人因自然灾害遭受损失

D.国家重点扶持的公共基础设施项目

6.企业所得税的税前扣除项目有哪些？()

A.税收滞纳金

B.罚款和滞纳金

C.企业的工资、薪金支出

D.企业捐赠支出

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责不包括以下哪项？()

A.税务登记

B.税收征收

C.税收处罚

D.税收规划

8.下列哪个不属于税收违法行为的种类？()

A.逃税

B.漏税

C.纳税申报不实

D.纳税人拒绝接受税务检查

9.企业所得税的计税基础是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.10%-35%

B.15%-25%

C.25%-33%

D.20%-30%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.资产总额

C.成本

D.费用

E.损失

12.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.购买货物的企业

D.提供交通运输服务的企业

E.购买劳务的企业

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.税务机关直接征收

E.纳税人委托代缴

14.税收优惠政策适用于哪些企业？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.环保型企业

D.上市公司

E.农业企业

15.税收征收管理的原则包括哪些？()

A.法律原则

B.公平原则

C.效率原则

D.诚信原则

E.必威体育官网网址原则

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自何时起计算？

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和以下哪一项？

19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过多少万元？

20.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关的依法检查。这里的‘依法检查’包括哪些内容？

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务发生时间是实际收到收入的时间。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.税务机关有权对纳税人的财务会计报表进行审查。()

A.正确B.错误

25.纳税人可以自行决定是否进行纳税申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的构成要素。

27.简述企业所得税的纳税申报流程。

28.如何理解税收法定原则？

29.为什么说税收是国家财政的重要来源？

30.简述税收筹划的概念及其意义。

国税局副科长(股长)竞争上岗笔试试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为财务会计年度终了后，即每年的12月31日后。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为三种，即超额累进税率、比例