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中级审计师-《审计理论与实务》巩固练习(2021年7月)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在审计过程中，注册会计师对财务报表进行初步评估，其主要目的是什么？()

A.评估财务报表的真实性

B.评估财务报表的公允性

C.评估财务报表的完整性

D.评估财务报表的合法性

2.审计过程中，下列哪项不是审计风险的三要素？()

A.控制风险

B.重大错报风险

C.评估风险

D.可靠性风险

3.在审计计划阶段，注册会计师应当对哪些内容进行了解？()

A.被审计单位及其环境

B.审计程序和审计方法

C.财务报表编制基础

D.以上都是

4.审计报告中，如果注册会计师认为财务报表存在重大错报，其应当发表什么样的审计意见？()

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.保留意见或否定意见

5.在审计过程中，下列哪项不是审计程序中的实质性程序？()

A.获取审计证据

B.分析程序

C.评估内部控制

D.确定审计范围

6.注册会计师在执行审计工作时，下列哪项不是其职业道德的基本要求？()

A.客观公正

B.独立性

C.保守秘密

D.指导被审计单位

7.审计过程中，注册会计师对内部控制的有效性进行评估，主要目的是什么？()

A.降低检查风险

B.降低重大错报风险

C.降低控制风险

D.降低审计风险

8.审计过程中，下列哪项不是审计证据的属性？()

A.客观性

B.相关性

C.完整性

D.证明力

9.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在舞弊行为，其应当采取哪些措施？()

A.向被审计单位提出质疑

B.立即向监管机构报告

C.向被审计单位管理层报告

D.以上都是

10.审计过程中，下列哪项不是审计报告的要素？()

A.审计意见

B.审计依据

C.审计程序

D.审计费用

二、多选题(共5题)

11.审计计划阶段，注册会计师需要考虑的因素包括哪些？()

A.被审计单位的业务性质

B.财务报表的编制基础

C.内部控制的有效性

D.审计风险的三要素

12.审计证据的可靠性受哪些因素影响？()

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的客观性

D.证据的完整性

13.审计过程中，注册会计师应当实施哪些审计程序？()

A.风险评估程序

B.验证程序

C.分析程序

D.询问程序

14.审计报告的审计意见类型有哪些？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

15.审计职业道德的基本原则包括哪些？()

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.必威体育官网网址

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，注册会计师应当通过风险评估程序来识别和评估哪些风险？

17.审计准则要求注册会计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度，其核心是注册会计师对哪些事项持有质疑态度？

18.审计过程中，注册会计师对内部控制进行评估的主要目的是为了降低哪些风险？

19.审计报告中，如果注册会计师认为财务报表整体是公允的，其应当发表什么样的审计意见？

20.在审计过程中，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以支持其得出的审计结论。审计证据的适当性取决于其与审计程序和以下哪项的相关性？

四、判断题(共5题)

21.审计过程中，注册会计师对内部控制的有效性进行评估，可以完全替代实质性程序。()

A.正确B.错误

22.审计报告中，如果注册会计师发现财务报表存在重大错报，但未对财务报表的整体公允性产生重大影响，则应当发表保留意见。()

A.正确B.错误

23.审计过程中，注册会计师对审计证据的可靠性进行评估时，应当关注证据的来源是否可靠。()

A.正确B.错误

24.审计准则要求注册会计师在审计过程中，必须保持独立性，包括财务独立性和心理独立性。()

A.正确B.错误

25.审计过程中，注册会计师对内部控制的有效性进行评估后，可以减少对实质性程序的依赖。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计过程中风险评估程序的主要步骤。

27.在审计过程中，如何理解审计证据的充分性和适当性？

28.请说明审计报告中发表否定意见的条件和程序。

29.在审计过程中，如何处理与管理层或治理层之间的沟