2025年税务师考试新手引导试题及答案.docx

2025年税务师考试新手引导试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.销售无形资产

E.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司

D.非居民企业

E.个体工商户

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育、医疗等社会公益服务

D.销售固定资产

E.销售无形资产

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供教育、医疗等社会公益服务

B.销售农产品

C.出口货物

D.销售无形资产

E.销售固定资产

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外所得

C.税收滞纳金

D.财产转让所得

E.投资收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供餐饮服务

E.出口货物

10.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.销售无形资产

E.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.加工收入

C.出口收入

D.财产转让收入

E.利息收入

12.下列哪些属于个人所得税的应税收入？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售价格

B.购进价格

C.加工费用

D.修理费用

E.出口货物价格

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售价格

B.购进价格

C.加工费用

D.修理费用

E.出口货物价格

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.利润总额

E.资产

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

18.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.13%

19.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民和非居民。（）

5.增值税的税率分为基本税率和低税率。（）

6.营业税的税率分为三个档次，分别是3%、5%和9%。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.增值税的计税依据为销售额减去进项税额。（）

10.营业税的计税依据为营业额减去成本费用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

2.简述企业所得税的纳税义务人的范围。

3.简述个人所得税的免税项目有哪些。

4.简述增值税的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配方面的作用和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABC

6.ABC

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.