2025年税务师考试重点难点整理与分析试题及答案.docx

2025年税务师考试重点难点整理与分析试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售避孕药品和用具

C.销售教育用品

D.销售残疾人专用品

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.办税人员所在地

D.纳税人实际所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.办税人员所在地

D.纳税人实际所在地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.办税人员所在地

D.纳税人实际所在地

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.创业投资企业税收优惠政策

D.环保企业税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为6%、9%、13%和16%，其中6%适用于小规模纳税人。（）

5.企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的税率。（）

6.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，适用于不同级别的工资、薪金所得。（）

7.增值税的纳税期限为1个月，但企业可以根据实际情况选择以1个季度为一个纳税期限。（）

8.企业所得税的纳税期限为1个月，但企业可以根据实际情况选择以1个季度为一个纳税期限。（）

9.个人所得税的纳税期限为1个月，但纳税人可以选择以1个季度为一个纳税期限。（）

10.增值税的纳税地点为销售方所在地，但纳税人可以在其机构所在地或者居住地申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的定义和责任。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC