国开电大《纳税基础与实务》形考任务1-3+终结性考试参考答案.pdf

国开电大《纳税基础与实务》形考任务1-3+终结性考试参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.国家征税的目的在于（）

A.筹集必要的资金

B.增加企业收入

C.减少货币发行

D.为制止违法行为的发生

2.下列不属于税收制度基本要素的是（）

A.纳税地点

B.税率

C.课税对象

D.纳税人

3.下列不征收增值税的是（）

A.转让无形资产

B.自产货物用于投资

C.自产货物无偿赠送他人

D.货物期货

4.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.某企业将外购货物无偿赠送给客户

B.某企业将外购货物用于个人消费

C.某企业销售代销货物

D.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

5.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）

A.5%

B.4%

C.6%

D.3%

6.销售折让正确的会计处理是（）

A.冲减销售收入不冲减销项税

B.不冲减销售收入冲减销项税

C.冲减销售收入并冲减销项税

D.不冲减销售收入也不冲减销项税

7.下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）

A.销售货物支付的运输费用

B.外购免税农业产品支付的运输费用

C.取得非法发票所列的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品

8.我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为

（）

A.10%

B.7%

C.13%

D.17%

9.一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）

A.借：原材料贷：银行存款

B.原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款()

C.借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷：银行存款

D.借：原材料应交税费——应交增值税销项税额贷：银行存款()

10.下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.将自产的货物分配给股东

C.将自产的货物用于个人消费

D.将自产的货物用于集体福利

二、多项选择题

1.税制的三个基本要素是（）

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税环节

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售热力

B.咨询公司提供咨询服务

C.进口天然气

D.家电修理部进行洗衣机修理

3.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）

A.货物销售

B.不动产和无形资产转让

C.增值税应税劳务

D.非增值税应税劳务

4.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得

驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）

A.53万元

B.50万元

C.47万元

D.3万元

5.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是

（）

A.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种

货物或者应税劳务的增值税税额

B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货

物或者应税劳务的增值税税额

C.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种

货物或者应税劳务的增值税税额

D.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算

各种货物或者应税劳务的增值税税额

6.增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（）扣除率

A.13%

B.10%

C.17%

D.7%

7.在进行会计处理时，以下说法正确的是（）

A.销售退回不冲减销售收入冲减销项税

B.现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税

C.销售折让冲减销售收入并冲减销项税

D.销售退回冲减销售收入不冲减销项税

8.某生产厂家(一般纳税人)2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加

工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，

0.9

取得运费发票注明运费万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比

80(

对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本万元无同类

产品售价),8月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业

务。该企业下列税务处理正确的有（）)

A.6月份运费抵扣进项税0.063万元

B.6月应纳增值税1.50万元

C