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2025年税务师考试备考工具推荐试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的成本、费用？（）

A.购买原材料发生的成本

B.职工薪酬

C.财务费用

D.预收账款

3.以下哪些属于营业税的税目？（）

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.转让土地使用权

D.提供文化体育业服务

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.个人工资薪金所得

B.企业利润所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？（）

A.广告费

B.财产保险费

C.借款利息

D.差旅费

6.以下哪些属于增值税的价外费用？（）

A.手续费

B.包装物押金

C.运输费

D.代收款项

7.企业发生的以下哪些支出，可以计入营业外支出？（）

A.捐赠支出

B.无形资产报废

C.淘汰资产损失

D.停产停工损失

8.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？（）

A.国家重点扶持的高新技术企业减免税

B.企业所得税的加速折旧

C.企业研发费用加计扣除

D.股权激励支出税前扣除

9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.职工教育经费

B.职工子女教育支出

C.大病医疗支出

D.购房贷款利息支出

10.以下哪些属于增值税的出口退（免）税政策？（）

A.一般出口退（免）税

B.生产企业自营出口退（免）税

C.外贸综合服务企业代理出口退（免）税

D.免税出口货物退（免）税

11.以下哪些属于企业所得税的预缴和汇算清缴制度？（）

A.企业所得税的预缴

B.企业所得税的汇算清缴

C.企业所得税的申报

D.企业所得税的缴纳

12.以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.个人所得税的申报

B.个人所得税的缴纳

C.个人所得税的减免

D.个人所得税的处罚

13.以下哪些属于增值税的征收管理？（）

A.增值税的申报

B.增值税的缴纳

C.增值税的发票管理

D.增值税的税务检查

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）

A.技术改造优惠

B.小型微利企业优惠

C.高新技术企业优惠

D.重大水利工程建设优惠

15.以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.个人所得税的申报

B.个人所得税的缴纳

C.个人所得税的专项附加扣除

D.个人所得税的税收协定

16.以下哪些属于增值税的征收管理？（）

A.增值税的申报

B.增值税的缴纳

C.增值税的发票管理

D.增值税的税务检查

17.以下哪些属于企业所得税的征收管理？（）

A.企业所得税的申报

B.企业所得税的缴纳

C.企业所得税的税收优惠

D.企业所得税的税务检查

18.以下哪些属于个人所得税的征收管理？（）

A.个人所得税的申报

B.个人所得税的缴纳

C.个人所得税的专项附加扣除

D.个人所得税的税收协定

19.以下哪些属于增值税的征收管理？（）

A.增值税的申报

B.增值税的缴纳

C.增值税的发票管理

D.增值税的税务检查

20.以下哪些属于企业所得税的征收管理？（）

A.企业所得税的申报

B.企业所得税的缴纳

C.企业所得税的税收优惠

D.企业所得税的税务检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住满一年的外国人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于农产品、矿产品等初级产品。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

7.增值税的出口退（免）税政策适用于所有出口企业，包括生产企业、外贸企业和外贸综合服务企业。（）

8.企业所得税的预缴和汇算清缴制度要求企业按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.增值税的发票管理要求企业开具发票时必须真实、准确、完整，不得开具虚假发票。（）