2025年税务师考试多种复习法汇总试题及答案.docx

2025年税务师考试多种复习法汇总试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据是？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

3.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接征收率

B.征收率加计税额

C.应纳税额计算法

D.应纳税额抵扣法

4.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.加计扣除

B.抵免境外所得税

C.减半征收

D.免征

5.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.每月扣除5000元基本费用

B.按累进税率计算应纳税所得额

C.专项附加扣除

D.捐赠扣除

6.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.定期定额

C.评估征收

D.纳税人自行申报

7.企业所得税的申报期限是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.以下哪些属于增值税的申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.购进货物增值税专用发票

C.销售货物增值税专用发票

D.其他相关资料

9.企业所得税的审计程序包括？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.收集审计证据

D.编制审计报告

10.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.集中申报

11.以下哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.合理选择计税方法

B.合理确定纳税地点

C.优化采购渠道

D.利用税收优惠政策

12.企业所得税的税收筹划方法包括？

A.优化股权结构

B.合理选择计税方法

C.优化经营模式

D.利用税收优惠政策

13.以下哪些属于个人所得税的税收筹划方法？

A.合理选择税率

B.合理确定扣除项目

C.优化收入结构

D.利用税收优惠政策

14.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.企业所得税的纳税申报期限是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.以下哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.购进货物增值税专用发票

C.销售货物增值税专用发票

D.其他相关资料

17.企业所得税的审计程序包括？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.收集审计证据

D.编制审计报告

18.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.集中申报

19.以下哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.合理选择计税方法

B.合理确定纳税地点

C.优化采购渠道

D.利用税收优惠政策

20.企业所得税的税收筹划方法包括？

A.优化股权结构

B.合理选择计税方法

C.优化经营模式

D.利用税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不考虑亏损因素。（×）

3.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。（×）

4.企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除是指在计算应纳税所得额时，按照一定比例增加扣除额。（√）

5.个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，按照一定标准扣除的专项费用。（√）

6.增值税的征收管理方式中，定期定额适用于经营规模小、财务核算不健全的纳税人。（√）

7.企业所得税的审计程序中，编制审计报告是审计工作的第一步。（×）

8.个人所得税的申报方式中，代扣代缴是指雇主按照规定代扣代缴员工的个人所得税。（√）

9.增值税的税收筹划方法中，优化采购渠道可以提高企业的增值税税负。（×）

10.企业所得税的税收筹划方法中，优化股权结构可以降低企业的所得税税负。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请列举企业所得税的主要税收优惠政策。

3.解释个人所得税中的专项附加扣除的概念及其作用。

4.简述增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业进行税收筹划的重要性和常见方法。

2.结合实际情况，探讨在当前税收政策环境下，如何提高个人所得税的合理避税水平。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业利润和应纳税所得额。

3.ABC

解析思路