2025年税务师考试巩固知识试题及答案.docx

2025年税务师考试巩固知识试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入固定资产，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.购入时取得增值税专用发票

B.购入时取得海关进口增值税专用缴款书

C.购入时取得农产品收购发票

D.购入时取得运输费用结算单据

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.捐赠收入

D.国务院规定的其他免税收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定缴纳的职工福利费

C.按照规定缴纳的职工工会经费

D.按照规定缴纳的职工养老保险费

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.纳税人销售自行开发的房地产项目

D.纳税人销售自行开发的矿产资源

6.下列哪些属于增值税的差额征税方式？

A.纳税人销售不动产

B.纳税人销售土地使用权

C.纳税人销售无形资产

D.纳税人销售动产

7.下列哪些属于企业所得税的计税基础？

A.购入固定资产的成本

B.取得无形资产的成本

C.取得长期股权投资的成本

D.购入存货的成本

8.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融保险服务

D.提供国际教育服务

9.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补？

A.企业当年亏损

B.企业以前年度亏损

C.企业合并亏损

D.企业分立亏损

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.销售动产的当天

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.购入固定资产的当天

B.取得无形资产的当天

C.取得长期股权投资的当天

D.取得存货的当天

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物的纳税地点

B.提供加工、修理修配劳务的纳税地点

C.销售不动产的纳税地点

D.销售无形资产的纳税地点

13.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.购入固定资产的纳税地点

B.取得无形资产的纳税地点

C.取得长期股权投资的纳税地点

D.取得存货的纳税地点

14.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人减半征收增值税

B.纳税人出口货物免征增值税

C.纳税人提供国际运输服务免征增值税

D.纳税人提供国际金融保险服务免征增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业购入固定资产，取得增值税专用发票时，可以全额抵扣进项税额。（）

3.企业捐赠收入属于企业所得税的应税收入。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工食堂费用。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有一般纳税人。（）

6.增值税的差额征税方式仅适用于销售不动产。（）

7.企业取得长期股权投资的成本，在持有期间不计提折旧。（）

8.增值税的零税率政策适用于所有出口货物。（）

9.企业合并亏损可以在未来五年内弥补。（）

10.增值税的纳税期限根据纳税人应税销售额的大小而定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.解释企业所得税中“收入实现原则”的含义及其在实务中的应用。

3.描述增值税专用发票的开具条件和用途。

4.说明企业所得税年度申报的流程及注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资决策